摘要：從重商學(xué)派的財政理論到古典經(jīng)濟學(xué)派的中性財政理論，再到凱恩斯的功能財政理論，這三次西方財政理論的大發(fā)展，盡管它們的主張不同，但都是與當(dāng)時的社會經(jīng)濟條件和生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)的，都是為了服從和服務(wù)于社會經(jīng)濟發(fā)展的需要。西方財政理論流派間的內(nèi)在聯(lián)系，不僅表現(xiàn)為理論內(nèi)容的相互承接，更體現(xiàn)了社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變遷和財政理論發(fā)展的互動關(guān)系。對立中蘊含著統(tǒng)一，正是其發(fā)展的顯著特點。

　　關(guān)鍵詞：重商學(xué)派　功能財政理論　經(jīng)濟結(jié)構(gòu)
　　
　　一、重商學(xué)派向古典經(jīng)濟學(xué)派財政理論的轉(zhuǎn)變
　　
　　最早從事西方財政理論研究的當(dāng)推重商學(xué)派。重商學(xué)派財政理論的核心集中在國家聚財理論方面，將聚斂和貯藏財富于政府中的貨幣差額理論和通過貿(mào)易順差聚斂他國金銀財富的貿(mào)易差額理論，作為國家的聚財手段。西方國家早期經(jīng)濟發(fā)展的歷史事實表明，首先推行重商主義政策的少數(shù)國家，如荷蘭、葡萄牙和西班牙等確實通過貿(mào)易掠取他國財富，增強了本國經(jīng)濟實力。
　　但是，隨著西方其他國家相繼推行重商主義理論政策，重商主義所倡導(dǎo)的貿(mào)易差額理論和為取得貿(mào)易順差而執(zhí)行關(guān)稅壁壘政策的示范效應(yīng)，使各國貿(mào)易壁壘紛紛建立起來，在客觀上阻礙了國際商品流通，切斷了通過貿(mào)易順差掠奪他國金銀的國際通道。同時通過分配手段過分搜刮國內(nèi)財富的手段，不僅要受到本國經(jīng)濟能力的限制，而且由于集權(quán)暴斂傷害了本國經(jīng)濟發(fā)展，使財源枯萎，減弱了政府在國內(nèi)的聚財能力。這樣隨著時間的推移，旨在使國家富足的重商主義財政理論，在客觀上卻把國家推向了貧困的窘境。盛行一時的重商主義財政理論由此走向了破產(chǎn)。
　　18世紀(jì)后期，英國的工業(yè)革命和由產(chǎn)業(yè)發(fā)展帶來的經(jīng)濟繁榮，從實踐上推翻了“唯商是富”的國家富足理論，使產(chǎn)業(yè)發(fā)展重新受到重視，過去那種僅僅重視商業(yè)的畸形經(jīng)濟結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)向生產(chǎn)流通并重的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，這種經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變遷孕育了自由經(jīng)濟理論的財政思想。以反對國家集權(quán)壟斷，倡導(dǎo)經(jīng)濟自由發(fā)展而著稱的古典經(jīng)濟學(xué)派適應(yīng)當(dāng)時的特定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，提出了反映早期資本主義產(chǎn)業(yè)發(fā)展需要的國家財政理論和與之相關(guān)的財政政策。
　　古典經(jīng)濟學(xué)派的財政理論以倡導(dǎo)國家不干預(yù)經(jīng)濟自由發(fā)展為宗旨，以固定財政收支的自身平衡為目標(biāo)，主張將政府限制在政治領(lǐng)域范圍內(nèi)，除必要的公益事業(yè)外，政府不得干涉經(jīng)濟的自由發(fā)展，認(rèn)為政府支出是一種純消費性支出，只要保證了政府非經(jīng)濟職能需要即可。政府支出必須實行節(jié)儉原則，政府只有將更多財富留在經(jīng)濟領(lǐng)域，才能更好地促進經(jīng)濟發(fā)展，古典經(jīng)濟學(xué)派的這種支出理論原則被稱為財政支出的最小原則。古典經(jīng)濟學(xué)派的財政理論由于適應(yīng)了當(dāng)時的特定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)，體現(xiàn)了早期資本主義經(jīng)濟自由發(fā)展的內(nèi)在要求，在客觀上促進了早期自由資本主義經(jīng)濟的發(fā)展。
　　隨著自由資本主義經(jīng)濟的不斷發(fā)展，小規(guī)模的經(jīng)濟競爭逐漸發(fā)，展為大規(guī)模的經(jīng)濟競爭。經(jīng)濟競爭規(guī)模不斷升級的結(jié)果，一方面促進了規(guī)模效益的提高，增強了社會商品的總供給能力。另一方面，大規(guī)模的經(jīng)濟競爭加劇了企業(yè)倒閉和工人失業(yè)程度，使整個社會的總需求能力相對減少。在“總供給＞總需求”的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)中，私人投資者出于追求最大利潤的要求，紛紛壓縮投資規(guī)模并裁減工人，不僅無助干緩解整個社會的供求矛盾，而且會導(dǎo)致經(jīng)濟萎縮。這種社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的變遷使僅靠市場作用無法解決經(jīng)濟中的供求矛盾，無法達到“充分就業(yè)”和經(jīng)濟持續(xù)增長的目標(biāo)，由此宣告了古典經(jīng)濟學(xué)派中性財政理論的終結(jié)。
　　
　　二、凱恩斯功能財政理論體系的創(chuàng)立
　　
　　隨著社會經(jīng)濟發(fā)展和供求矛盾的日益尖銳化，在社會“總供給＞總需求”的特定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)下，凱恩斯以緩解社會供求矛盾，解決充分就業(yè)問題為突破口，以推動社會經(jīng)濟持續(xù)增長為目的，重新發(fā)展了國家財政理論，論證了國家活動范圍和應(yīng)該擔(dān)當(dāng)?shù)穆氊?zé)。認(rèn)為國家存在的根本意義在于有效地維護社會秩序，推動社會經(jīng)濟發(fā)展，而為了實現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控目標(biāo)，必須建立適應(yīng)特定經(jīng)濟結(jié)構(gòu)和旨在推動經(jīng)濟發(fā)展的宏觀經(jīng)濟調(diào)控體系。這樣，凱恩斯改變了過去固守于財政自身收支平衡的“就財政論財政，不干預(yù)經(jīng)濟”的傳統(tǒng)中性財政理論思維方式，把財政發(fā)展為用來調(diào)控經(jīng)濟運行的宏觀經(jīng)濟杠桿，創(chuàng)立了宏觀功能財政理論體系。
　　從功能財政理論體系的組成內(nèi)容來看，包括財政支出理論、財政收入理論、財政赤字預(yù)算理論、公債理論、貨幣理論以及投資乘數(shù)理論和邊際消費理論等。在財政支出理論中，凱恩斯認(rèn)為，政府的財政支出不僅包括消費支出，還應(yīng)該安排適量的政府投資以擴大國有企業(yè)，容納失業(yè)人員。在消費支出方面，不僅應(yīng)該包括政府消費，還應(yīng)該安排一部分轉(zhuǎn)移性消費支出，以提高社會消費能力。通過財政支出，增大對社會消費品和生產(chǎn)資料的需求購買力，以緩解整個社會需求相對不足的供求矛盾。
　　在財政收入理論中，凱恩斯主張，必須以現(xiàn)代直接稅取代間接稅，通過“收入－成本－稅金=利潤”向“收入-成本=利潤”核算模型的轉(zhuǎn)變，增大利潤這一利益引導(dǎo)機制對私人投資需求的刺激作用。在赤字預(yù)算理論中，凱恩斯論證了在當(dāng)時社會經(jīng)濟條件下，推行赤字財政政策的合理性，并將公債理論和貨幣理論融于赤字預(yù)算理論中，即通過政府減稅和增支的赤字財政政策，一方面可以擴大公債發(fā)行量，間接地增大貨幣供給量。另一方面，可以通過向銀行“透支”，直接增加貨幣供給量。無論通過什么途徑來滿足增大支出的需要，其結(jié)果都會導(dǎo)致整個社會貨幣供給量的增加，并由此引發(fā)物價上漲和存、貸款利率的下降，最終減少整個社會的儲蓄規(guī)模，達到鼓勵消費和刺激私人投資的目的，從而擴大私人總需求。
　　凱恩斯的功能財政理論及其在此基礎(chǔ)上構(gòu)筑的宏觀財政運行模式在美國得到首先應(yīng)用，在取得一定成效后，西方其他市場經(jīng)濟的國家紛紛效仿，在客觀上緩解了當(dāng)時西方國家由于生產(chǎn)“相對過剩”造成的經(jīng)濟危機。但是凱恩斯的功能財政理論和政策，在調(diào)整社會供求矛盾的過程中，歷經(jīng)一個時期的發(fā)展后，又面臨著“滯脹”這一新經(jīng)濟結(jié)構(gòu)矛盾的實踐挑戰(zhàn)。
　　
　　三、功能財政理論的分化發(fā)展
　　
　　經(jīng)濟“滯脹”這個曾經(jīng)一度困擾西方經(jīng)濟發(fā)展的頑癥，既是長期執(zhí)行凱恩斯功能財政政策的結(jié)果，又與當(dāng)時社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變遷存在著一定聯(lián)系。從推行功能財政理論政策的結(jié)果來看，一方面，政府為刺激社會消費和提高邊際消費傾向而采取的“劫富濟貧”政策，使低薪階層和失業(yè)人口的福利待遇相應(yīng)提高，使社會失業(yè)人員不再懼怕失業(yè)，由此滋生的失業(yè)人員排斥就業(yè)現(xiàn)象成為解決社會就業(yè)問題的最大阻力。另一方面，持續(xù)執(zhí)行的赤字財政政策產(chǎn)生了其功能方面的邊際效應(yīng)，使原有刺激成本(政府支出帶來的物價持續(xù)上漲等)所獲得的解決社會就業(yè)和推動經(jīng)濟發(fā)展的功效不斷減弱。
　　從促成經(jīng)濟“滯脹”的其他條件來看，一方面，由于技術(shù)進步與應(yīng)用程度的不斷提高，技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)逐漸取代了傳統(tǒng)的勞動密集型產(chǎn)業(yè)，使同等經(jīng)濟投資規(guī)模可容納的就業(yè)人員大為減少。另一方面，西方各國工會勢力的增強和勞資雙方長期斗爭的結(jié)果，促使在崗工人工時縮短，勞動收入提高，使在職工人待業(yè)選擇理想職業(yè)的經(jīng)濟擔(dān)保能力增強，從而加劇了西方國家的摩擦失業(yè)現(xiàn)象。“滯漲”這一新型經(jīng)濟結(jié)構(gòu)矛盾從根本上否定了物價上漲與就業(yè)充分化的聯(lián)系，使凱恩斯功能財政政策陷入了新的困境。在解決經(jīng)濟“滯脹” 問題的對策選擇上，西方財政學(xué)界出現(xiàn)了分化。
　　立足于從總需求入手緩解社會供求矛盾的社會需求學(xué)派大致分化為兩大分支：以美國某些財政學(xué)家為代表的新古典綜合派和以英國財政學(xué)派為代表的新劍橋?qū)W派。雖然在細節(jié)問題上有所區(qū)別，但他們都以凱恩斯的功能財政理論為基礎(chǔ)，對功能財政政策進行了修補式和替換式調(diào)整。由持續(xù)的赤字財政政策發(fā)展為根據(jù)不同年度預(yù)算需要，對盈余財政政策、平衡財政政策和赤字財政政策的運用進行相機抉擇，形成多年周期上的補償性財政政策。其財政政策目標(biāo)具有了雙重性，既要防止失業(yè)導(dǎo)致的經(jīng)濟萎縮和達到充分就業(yè)目標(biāo)，又要防止“用藥過量”產(chǎn)生“滯漲”現(xiàn)象。
　　立足于從社會總供給人手解決社會供求矛盾的社會供給學(xué)派則以“供給創(chuàng)造需求”為理論基礎(chǔ)，從增加社會有效供給的角度，提出了一套與凱恩斯學(xué)派理論基礎(chǔ)不同而在某些運作機理上又完全相同的財政理論政策，在20世紀(jì)80年代里根執(zhí)政的一任時期收效較大，但里根二任時期功效即開始減弱，等到這種政策足以矯正了由經(jīng)濟“滯漲”造成的不合理經(jīng)濟結(jié)構(gòu)時，其財政政策的功效已經(jīng)發(fā)揮殆盡。持續(xù)執(zhí)行的供給學(xué)派政策又進一步將社會經(jīng)濟結(jié)構(gòu)推向了凱恩斯財政政策借以發(fā)揮作用的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，凱恩斯主義再次得到復(fù)興。
　　由于世界各國經(jīng)濟發(fā)展水平的差異及其國情不同，各國的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變遷也存在著時間上的差異。在同一時期，有的國家選擇了需求拉動的財政政策，而有的國家則選擇了供給推動的財政政策。這樣同一時期的西方國家在財政功能理論的發(fā)展與運用方面就呈現(xiàn)了一種多維化的趨勢，但無論哪種功能財政理論和財政政策，都是立足于實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價、經(jīng)濟持續(xù)增長和解決國際收支平衡的財政目標(biāo)，是對功能財政理論的具體研究和發(fā)展。由經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變遷決定的財政理論發(fā)展的內(nèi)在統(tǒng)一，逐漸發(fā)展為各理論流派之間內(nèi)容上的現(xiàn)實聯(lián)系，推動著財政理論的不斷完善。 [來源:論文天下論文網(wǎng) lunwentianxia