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財務管理規(guī)定(暫行) 第一章 總 則 第一條 為了適應我國社會主義市場經濟發(fā)展的需要，促進高校后勤社會化進程，規(guī)范后勤服務集團有關財務行為，加強財務管理和經濟核算，提高資金效率，促進后勤服務集團各項事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《企業(yè)財務通則》和相關財經、法規(guī)、制度和學校有關文件精神，結合后勤服務集團（以下簡稱集團）目前的具體情況，特制定本辦法。 第二條 本辦法適用于集團各中心（公司）。 第三條 財務管理的基本原則：貫徹國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，建立健全集團內部各項財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映集團財務狀況，依法計算和交納稅收、保證投資者權益不受侵犯，正確處理經濟效益和社會效益之間的關系及學校、集團和職工三者之間的利益關系。 第四條 財務管理的基本任務是依法合理籌集資金，有效利用各項資產，做好各項財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作，努力提高經濟效益，及時真實、完整的反映集團財務狀況，對集團經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。 第二章 財務管理體制 第五條 集團實行“統(tǒng)一領導、分級管理”，各中心的財會人員實行委派的財務管理體制。 后勤服務集團財務工作實行總經理負責制。集團下屬生產、經營、服務部門負責組織生產、經營、服務，對外財務事項由集團統(tǒng)一安排或授權處理。 第六條 各中心在集團規(guī)定營業(yè)范圍內，自主經營。在授權范圍內辦理正常的財務事項。 第七條 后勤服務集團設置財務中心作為集團的財務機構，在總經理領導下，統(tǒng)一管理集團的各項財務工作。 第八條 后勤服務集團財務中心作為學校的二級財務機構，遵守和執(zhí)行學校指定的財經政策和規(guī)章制度，建立健全內部財務管理辦法，其業(yè)務上接受財務處、審計處的領導、監(jiān)督和檢查。 第九條 后勤服務集團財務中心，必須配備具有會計從業(yè)資格的專職會計人員，財會人員離開現(xiàn)崗位應按會計交接辦法辦理移交手續(xù)，財會人員每年應參加繼續(xù)教育培訓，經過培訓仍不能勝任崗位的財會人員不得上崗，財會人員調入、調出、專業(yè)技術職務的評聘經學校人事處、財務處同意后，由財務中心會同有關部門辦理。 第十條 為加強財務管理，規(guī)范會計核算工作，后勤服務集團實行會計委派制，被委派的會計既對所在單位財務工作負責，又對后勤服務集團負責。 第三章 資金和對外投資管理 集團根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，統(tǒng)一制訂財務政策，采用各種行政、經濟、法律手段；統(tǒng)一掌握集團資金籌措權；根據(jù)“統(tǒng)籌安排，有償使用”的原則，統(tǒng)一掌握集團資金調度使用權。 第十一條 集團根據(jù)自身的財務政策，負責財務安排。包括通過利潤再投資、發(fā)行股票、與各單位合資等方式籌集資本金；發(fā)行債券、銀行貸款或其他合法貸款方式籌集負債資金。 第十二條 各中心的周轉金，由集團根據(jù)年度經營計劃撥付或借付。 第十三條 中心之間，如需相互融資，在自愿和有償使用的原則下經雙方協(xié)商由集團協(xié)調解決。 第十四條 集團對資金實行“統(tǒng)一計劃、歸口管理”的原則，建立資金平衡制度。 第十五條 集團內所有對外投資項目，由集團組織可行性論證，報總經理辦公室必要時報學校批準后，由集團統(tǒng)一組織實施，各中心無權對外投資。 集團內部固定資產投資項目、更新改造項目，由集團組織可行性論證，經總經理辦公會批準后，交具體承辦部門組織實施。 第四章 加強資產管理的基礎工作 第十六條 集團各部門未經集團批準，不得以其資產為他人提供擔保 第十七條 資產分為流動資產、固定資產、在建工程、對外投資、無形資產、遞延資產和其他資產。 第十八條 集團財務中心應建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部控制制度，集團所屬各中心未經許可，不得在外開設資金帳戶。 第十九條 集團各中心應加強應收款的管理工作，定期核對，及時催收，加快資金周轉，避免壞帳損失，發(fā)生壞帳損失采用直接轉銷法，計入管理費用。 第二十條 集團各中心應加強對存貨的管理。以保證正常生產經營需要為前提，科學確定合理的儲備量，避免資金的積壓占用，各中心要建立存貨的收、發(fā)、領、退、清查和盤點制度，采用永續(xù)盤存法進行管理，做到帳物相符。 集團各中心購進、發(fā)出的存貨按實際成本計價，采用先進先出發(fā)確認每月的實際成本。 第二十一條 集團的固定資產按實際成本計價，成本計價方法按相關的企業(yè)財務制度執(zhí)行。 固定資產采用平均年限法計提折舊，殘值按固定資產原值的3% 固定資產折舊從固定資產投入使用的次月起，按月計提折舊，停止使用的固定資產從停止使用的下月起停止計提折舊。 第二十二條 在建工程指為購建固定資產或為固定資產進行技術改造在尚未使用前發(fā)生的支出，在建工程按實際成本計價。已交付使用但未辦理竣工決算的工程，應估價轉入固定資產，并計提折舊，竣工決算辦理完畢后，按決算調整原估價和已提折舊。 第二十三條 集團對固定資產實行歸口管理、分工負責，具體見集團有關固定資產管理的規(guī)定。 第二十四條 集團的低值易耗品采用一次攤消法核算。使用單位負責實物管理，建立統(tǒng)計臺帳，定期清查盤點。 第二十五條 集團的無形資產、遞延資產及其它資產的日常管理由財務中心和集團辦公室共同負責。 第五章 成本、費用和利潤管理 第二十六條 集團實行統(tǒng)一管理，分級核算的成本管理體制。 財務中心根據(jù)相關的企業(yè)財務制度，統(tǒng)一制訂成本和費用核算方法，明確成本開支范圍，成本對象、成本項目、成本界限。根據(jù)所屬生產經營單位提供的生產經營耗費和生產經營成果的統(tǒng)計資料，匯總核算生產經營費用和經營成本；根據(jù)登記的管理費用、財務費用、經營（銷售）費用核算期間費用業(yè)務招待費、福利費、 第二十七條 集團核算各中心的利潤總額，核收各中心上繳的利潤額。各中心應根據(jù)服務經營合同規(guī)定，按時足額上交利潤包干基數(shù)。 第二十八條 中心的利潤總額，在上交利潤包干基數(shù)后，由各中心按服務經營合同有關規(guī)定的內容和比例進行分配。 第六章 財務報告和財務評價 第二十九條 集團根據(jù)相關企業(yè)財務制度統(tǒng)一對外提供集團的財務報告；同時按集團要求由財務中心提供集團內部各經營服務實體的財務情況。 財務報告包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、利潤分配表和其他附表以及財務情況說明書。每月8日前出上月財務報告，年度財務報告于年度終了20日前出。 財務情況說明書主要說明利潤的實現(xiàn)和分配，資金增減和周轉，財務收支，財產物資的變動情況，對本期或下期財務狀況有重大影響的事項。及需要說明的其他事項。 財務中心定期根據(jù)財務資料、財務指標對集團及各中心進行財務分析和總結評估。 第七章 財務計劃和財務監(jiān)督 第三十條 建立財務計劃管理制度。 集團各職能部門、中心根據(jù)集團發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃，編制經營計劃，集團審核匯總后，編制集團的資本支出計劃、銷售收入計劃、利潤計劃和現(xiàn)金流量計劃。 第三十一條 實行責任中心指標考核辦法，保證財務計劃的完成。 按照權責與可控因素相結合的原則，建立責任中心。集團是投資中心，負責投資收益計劃指標的完成；各中心是利潤中心，負責利潤計劃指標的完成；各中心生產、經營、服務部門是成本中心，負責經營成本計劃指標的完成。 財務人員應按《會計法》和國家財經制度、學校和集團的各項規(guī)定對委派單位的財務活動行使監(jiān)督權，切實履行工作職責。對違反財經法規(guī)和規(guī)定的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。集團及各中心負責人應支持財務人員依法行使職權。 本規(guī)定由集團財務中心負責解釋并組織實施
第一章總則 第一條為了進一步加強和規(guī)范公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業(yè)務特點和管理要求，特制定本規(guī)定。 第二條本規(guī)定依據(jù)、、、、等有關財務法規(guī)、制度制定。 第三條本規(guī)定目標： 1、建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的、科學的內部決策機制、執(zhí)行機制、監(jiān)督機制，確保公司經營管理目標的實現(xiàn)。 2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。 3、規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。 4、確保國家有關法律法規(guī)和單位內部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。 第二章貨幣資金管理 第四條本規(guī)定所稱貨幣是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。 第五條建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責、權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。 1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。 2、不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。 第六條單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。對不符合要求或不合法的業(yè)務，財務人員有權拒絕辦理。 第七條單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。 第三章現(xiàn)金管理 第八條財務應當加強庫存現(xiàn)金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時交存銀行。 第九條必須在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務一律通過銀行辦理轉賬結算。現(xiàn)金的使用范圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發(fā)放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。 第十條應當加強現(xiàn)金的管理，明確收付款等各個環(huán)節(jié)中出納人員與相關人員的職責權限。 第十一條現(xiàn)金收入應及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出，不得坐支現(xiàn)金。 第十二條應當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現(xiàn)金日記賬，并與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現(xiàn)金。 第四章銀行存款管理 第十三條單位應當按照國家的規(guī)定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。 第十四條單位除了按規(guī)定留存的庫存現(xiàn)金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。 第十五條出納人員應當及時核對銀行賬戶 ，確保單位存款賬面余額與銀行對賬單相符，并于每月底記完賬后編制當月“銀行存款余額調節(jié)表”及“出納報告單”，一并裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發(fā)生的未達賬項，應查明原因。 第五章固定資產管理 第十六條單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計劃，做出預算，呈報領導審核、批準。 第十七條購置一般設備和專用設備數(shù)額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的，統(tǒng)一負責采購。數(shù)額較大，應由三人以上采購小組或向社會公開招標，簽訂合同，擇優(yōu)購置，增加透明度，建立有效的制約監(jiān)督機制。 第十九條會計和保管都要建立健全固定 。 資產總賬、明細賬及臺賬。對于固定資產的購進、發(fā)放要嚴格出入庫手續(xù)，必須做到賬賬、賬實相符。 第二十條各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發(fā)生丟失要查明原因。 第二十一條各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認后，報領導審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批后，按有關規(guī)定執(zhí)行。 第二十二條堅持每年對公司財產全面清查一次，并將清查結果及時報告領導。如發(fā)現(xiàn)財產丟失、損壞，要查明原因，根據(jù)情節(jié)輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因后，報有關部門批準，按有關規(guī)定進行賬務處理。 第六章低值易耗品管理 第二十三條低值易耗品的購入 1、購入低值易耗品統(tǒng)一由辦公室負責辦理。購入本著節(jié)約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。 2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計劃，須填寫，由部門經理和主管副總經理簽字審核后，報總經理審批，由辦公室統(tǒng)一負責采購。 3、一次性購入金額、數(shù)量較大的物品，要簽訂購入合同，合同的簽訂要通過總經理會議研究決定。 第二十四條低值易耗品的領用和管理 1、辦公室購入低值易耗品后應辦理入庫手續(xù)。保管人員根據(jù)發(fā)票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發(fā)票報銷交財務。 2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批準后，保管根據(jù)出庫單交付實物。 3、保管人員應建立實物明細賬，并根據(jù)實物入庫單、出庫單登記賬薄。 第七章應收款項管理 第二十五條本規(guī)定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發(fā)生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。 第二十六條財務人員應于每月底對應收款項進行清理核對，并向總經理及主管副總經理、經營部經理上報。協(xié)助、督促經營部門按照內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現(xiàn)金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續(xù)。 第二十七條職工出差、辦公事需借現(xiàn)金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批準后，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業(yè)務往來單位的業(yè)務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意后，由本單位有關人員代辦，并負責收回借款。 第二十八條職工個人欠款應于出差回來、辦完公事后五日內辦理報銷手續(xù)，沒有用完的現(xiàn)金應退交財務。特殊情況， 不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫，并附報銷單據(jù)，交財務人員審核后，經相關領導審批后方可報銷。 第二十九條關于經營部、公司營業(yè)款結賬工作程序 1、經營部、公司與客戶簽訂合同后，應在兩個工作日內將合同原件交財務室備案。 2、經營部、公司各自指派專人負責，依合同內容、金額登記備查簿，根據(jù)結款情況及時登記備查簿。 3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份。 4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。 5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，并相應扣罰相關部門的考績分數(shù)。 第八章合同管理 第三十條經濟合同是制約和規(guī)范甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發(fā)生的租賃、廣告、演出等業(yè)務必須簽訂經濟合同或協(xié)議。簽訂各類合同或協(xié)議必須遵守，所列條款要科學嚴密。 第三十一條各部室簽訂的經濟合同，必須報總經理審批后加蓋行政章生效；經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協(xié)議，由經營部、公司負責人簽注意見并加蓋合同專用章后生效；審批后的合同或協(xié)議原 |
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