總 則

一、   為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度

財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

二、  公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)助總經(jīng)理管理好公司財(cái)務(wù)及相關(guān)經(jīng)營管理工作。

三、  出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

四、  財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。

五、  財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，堅(jiān)持原則，照章辦事。對于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，有權(quán)拒絕執(zhí)行。

六、  財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。

本公司實(shí)行一人多崗制，即店鋪銷售兼出納，會(huì)計(jì)兼庫管.

七、財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制

1、按照會(huì)計(jì)制度及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位的具體情況，主持起草本單位的財(cái)務(wù)管理辦法，科學(xué)的組織會(huì)計(jì)工作，并領(lǐng)導(dǎo)，督促會(huì)計(jì)人員貫徹執(zhí)行.

2、在公司的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)公司資金調(diào)配、成本核算和財(cái)務(wù)管理，進(jìn)行企業(yè)經(jīng)濟(jì)核算和分析工作

3、負(fù)責(zé)企業(yè)資金管理，監(jiān)督其增減變動(dòng)，嚴(yán)格費(fèi)用開支，加強(qiáng)成本管理，負(fù)責(zé)貨款結(jié)算、催收等工作。做到情況清楚，手續(xù)完備，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，處理及時(shí)。負(fù)責(zé)企業(yè)費(fèi)用核算，認(rèn)真審核收支原始憑證，賬務(wù)處理符合制度規(guī)定，賬目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，結(jié)算及時(shí)。負(fù)責(zé)監(jiān)督公司的各項(xiàng)資金使用審核手續(xù)。

4、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)所屬的出納員，會(huì)計(jì)按時(shí)、按要求記帳收款，如實(shí)反映和監(jiān)督企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支情況，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合理、合法.

5、負(fù)責(zé)本公司的帳務(wù)處理，對公司的會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃和重要經(jīng)濟(jì)合同等會(huì)計(jì)資料定期收集、審查、裝訂成冊，登記編號(hào)，按照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定妥善保管，并按照規(guī)定辦理銷毀報(bào)批手續(xù)。

6、定期組織對公司固定資金和流動(dòng)資產(chǎn)的清查、核實(shí)，確保財(cái)產(chǎn)的準(zhǔn)確性，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金利用率。及時(shí)掌握流動(dòng)資金使用和周轉(zhuǎn)的情況，定期向經(jīng)理匯報(bào)工作.

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他工作。

八、出納人員崗位責(zé)任制

    1、  公司專門設(shè)立出納人員1名，負(fù)責(zé)貨幣資金的日常業(yè)務(wù)的管理、核算，出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》和公司各項(xiàng)規(guī)定開展日常工作，并對財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)。

2、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。出納人員應(yīng)根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，具體辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)；對于各項(xiàng)開支費(fèi)用，須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)審核，取得正式付款手續(xù)后辦理。同時(shí)應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《銀行支付結(jié)算制度》等有關(guān)規(guī)定，辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

出納員于每日營業(yè)終了時(shí)，根據(jù)當(dāng)日商品銷售發(fā)票編制《日銷售報(bào)表》，清點(diǎn)核對庫存現(xiàn)金。次日將營業(yè)收入存交銀行后，將銀行存款回單連同《日銷售報(bào)表》及商品銷售發(fā)票附聯(lián)共同交給財(cái)務(wù)記賬。營業(yè)款不得用于費(fèi)用及其他事項(xiàng)的支付.

3、 按時(shí)準(zhǔn)確做好工資、獎(jiǎng)金等各類經(jīng)費(fèi)的發(fā)放工作.對于涉及到現(xiàn)金支付的采購、工資發(fā)放、借款暫支、費(fèi)用核銷等業(yè)務(wù)時(shí)，出納人員應(yīng)嚴(yán)格審核報(bào)銷的各原始憑證是否齊全、是否合法、有無白條現(xiàn)象，審核數(shù)據(jù)的計(jì)算是否正確、審核報(bào)銷的審批程序是否符合公司管理制度規(guī)定、各級審批人員的簽字是否齊備，在確認(rèn)上述事項(xiàng)無誤的情況方可以付款，并應(yīng)取得收款方的簽字備案，建立費(fèi)用支出臺(tái)賬。對于不符合要求的憑證，出納員應(yīng)當(dāng)拒絕受理。各項(xiàng)費(fèi)用支出從備用金中扣除，不得以任何形式坐支現(xiàn)金收入。

　　4、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，編制日報(bào)表和調(diào)節(jié)表。出納人員根據(jù)實(shí)際發(fā)生收、付款業(yè)務(wù)，對每筆業(yè)務(wù)逐筆序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記賬，每日終了應(yīng)結(jié)出余額。銀行存款賬面余額，要定期與銀行對賬單進(jìn)行核對。月終應(yīng)及時(shí)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額相符。現(xiàn)金賬面余額應(yīng) 與庫存現(xiàn)金核對，使其賬實(shí)相符。

　  5、保證現(xiàn)金、發(fā)票、空白支票、印章的安全和完整。出納人員不僅負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬，而且負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金。出納人員應(yīng)妥善保管保險(xiǎn)柜的鑰匙，在 任期間鑰匙不離身，不得交給他人保管，對于保險(xiǎn)柜的密碼嚴(yán)格保密。

    公司的空白支票應(yīng)由出納人員及會(huì)計(jì)同時(shí)從開戶銀行購買，并將購買后的空白支票登記在支票登記簿中。在支票使用后，除將用途及支票號(hào)除登記銀行存款日記賬外，還應(yīng)該在支票登記簿中予以記錄，以備核對。出納人員簽發(fā)空白支票須取得正式手續(xù)。

6、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期對出納人員的庫存現(xiàn)金進(jìn)行清查、盤點(diǎn)，如有長短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。并編制“現(xiàn)金核對記錄表”由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納人員簽字，以確保帳、帳相符。 出納人員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤點(diǎn)”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒有差異。

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交待的其他任務(wù)

會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)

第一條  在董事會(huì)和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，總管公司會(huì)計(jì)、報(bào)表、預(yù)算工作。

第二條  負(fù)責(zé)制訂公司利潤計(jì)劃、資本投資、財(cái)務(wù)規(guī)劃、銷售前景、開支預(yù)算或成本標(biāo)準(zhǔn)。

第三條  制訂和管理稅收政策方案及程序。

第四條  建立健全公司內(nèi)部核算的組織、數(shù)據(jù)管理體系，以及財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。

第五條  組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。監(jiān)督公司遵守國家財(cái)經(jīng)法令、紀(jì)律，以及董事會(huì)決議。

總會(huì)計(jì)師崗位責(zé)任制

第六條  按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策、制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本單位的會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，正確分配企業(yè)收益，協(xié)調(diào)好各方面的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。

第七條  組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理等方面的工作：

1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬定資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金。

2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本單位有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

3、建立、健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。

第八條  協(xié)助本單位行政領(lǐng)導(dǎo)人對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營以及基本建設(shè)投資等問題作出決策；參與新產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)改造、科技研究、商品（勞務(wù)）價(jià)格和工資獎(jiǎng)金等方案的制訂和重大經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議的洽談、審查、簽訂工作。

審查并簽署單位財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本費(fèi)用計(jì)劃、信貸計(jì)劃、財(cái)務(wù)專題報(bào)告和會(huì)計(jì)決算報(bào)表。審查涉及財(cái)務(wù)收支的重大業(yè)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議和項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告等，并參加會(huì)簽。

負(fù)責(zé)本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置，并就會(huì)計(jì)人員的配備、會(huì)計(jì)職務(wù)的設(shè)置和聘任提出方案，組織會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)。承辦單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人交辦的其他工作。

會(huì)計(jì)主管崗位責(zé)任制

第九條  在單位主要行政領(lǐng)導(dǎo)人和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)本企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

第十條  負(fù)責(zé)組織和實(shí)施制訂有財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的管理制度和辦法（如內(nèi)部結(jié)算辦法，財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定，成本核算方法，原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品管理辦法等）。

第十一條  負(fù)責(zé)組織實(shí)施月、季、年度財(cái)力收支計(jì)劃，層層落實(shí)與分解，并負(fù)責(zé)對執(zhí)行的檢查與分析、建議。

第十二條  定期審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表、年度決算報(bào)告及財(cái)務(wù)情況說明書，并對上述會(huì)計(jì)報(bào)表、決算報(bào)告和有關(guān)資料所提供財(cái)會(huì)信息的真實(shí)性、合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任。

第十三條  參加有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營、對外投資洽談合同的會(huì)議，提出財(cái)會(huì)建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。

第十四條  實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)格維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對重要的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)應(yīng)親自作不定期的抽查和復(fù)審。

第十五條  負(fù)責(zé)組織會(huì)計(jì)人員日常的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，支持財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)。

第十六條  負(fù)責(zé)檢查各會(huì)計(jì)崗位履行職責(zé)的情況，及時(shí)提出指導(dǎo)意見。

第十七條  負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)人員工作業(yè)績進(jìn)行考核和獎(jiǎng)懲。

第十八條  負(fù)責(zé)搞好同生產(chǎn)、經(jīng)營、業(yè)務(wù)、采購、供銷等部門之間的協(xié)調(diào)工作。

出納崗位責(zé)任制

第十九條  辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度及外匯管理規(guī)定，根據(jù)財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)審核簽章的收款憑證和付款憑證，辦理款項(xiàng)的收付。

2、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，并在登記后于次日將收付款憑證返回財(cái)務(wù)部主辦會(huì)計(jì)。

第二十條  登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。

1、在會(huì)計(jì)人員制證無誤的情況下負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，并及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每天結(jié)出余額與實(shí)存現(xiàn)金核對。

2、按幣種和賬號(hào)分開設(shè)置并登記“現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”，并結(jié)出余額。

3、辦理各種轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)會(huì)計(jì)制證受理各種票據(jù)（如銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票等），填寫進(jìn)賬單辦理銀行入賬手續(xù)。根據(jù)會(huì)計(jì)制證簽發(fā)各種票據(jù)辦理信款手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并負(fù)責(zé)對銀行對賬單，定期填報(bào)銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

第二十一條  保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。

1、對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺，如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。

2、要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

第二十二條  保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

1、負(fù)責(zé)登記各種票據(jù)領(lǐng)用登記簿（含票據(jù)名稱、號(hào)碼、領(lǐng)用日期、付款單位、付款用途和領(lǐng)票人等內(nèi)容）。

2、負(fù)責(zé)保管預(yù)留銀行印鑒中的任一枚印鑒（如支票專用章或出納員私章）。

第二十三條  對于空白收據(jù)和空白支票，必須嚴(yán)格管理專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

第二十四條  負(fù)責(zé)制訂固定資產(chǎn)目錄，劃分生產(chǎn)經(jīng)營用和非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)，作為固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

第二十五條  負(fù)責(zé)審核訂貨合同、工程立項(xiàng)批準(zhǔn)書等，做好固定資產(chǎn)增加的核算（含購入、自行建造、其他單位投資轉(zhuǎn)入、融資租入、改建擴(kuò)建、接受捐贈(zèng)增加的固定資產(chǎn)）。

第二十六條  負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)文件，做好固定資產(chǎn)減少的核算（含出售、盤虧、損毀、投資轉(zhuǎn)出減少的固定資產(chǎn)）。

第二十七條  負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)財(cái)產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)清查、盤點(diǎn)和對賬工作。

第二十八條  督促財(cái)產(chǎn)主管部門和使用部門，提高資產(chǎn)利用效率。

流動(dòng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

第二十九條  負(fù)責(zé)短期投資的核算（含審核短期投資的文件和報(bào)告）。

第三十條  負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款（含壞賬準(zhǔn)備）的核算。

第三十一條  負(fù)責(zé)預(yù)付賬款的核算。

第三十二條  負(fù)責(zé)其他應(yīng)收款的核算。

第三十三條  負(fù)責(zé)存貨的核算（含原材料或材料物資、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、低值易耗品、包裝物等）。

第三十四條  負(fù)責(zé)待攤費(fèi)用的核算。

第三十五條  負(fù)責(zé)待處理財(cái)產(chǎn)（指流動(dòng)資產(chǎn)）損益的核算等。

第三十六條  編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織實(shí)施月度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

第三十七條  負(fù)責(zé)資金調(diào)度，做到收支平衡。

第三十八條  核實(shí)資金定額，考核資金指標(biāo)。

第三十九條  分析資金利用情況，提高資金使用效率。

損益會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

第四十條  負(fù)責(zé)各項(xiàng)收入（如產(chǎn)品或商品銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入、匯兌損益、投資收益、營業(yè)外收入等）的核算。

第四十一條  審核各項(xiàng)收入的價(jià)格、銷售數(shù)量、確認(rèn)收入入賬時(shí)間。

第四十二條  及時(shí)督促資金回籠，減少債權(quán)資產(chǎn)占用，防止壞賬損失發(fā)生。

第四十三條  負(fù)責(zé)成本（如生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、產(chǎn)品或商品銷售成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出）、費(fèi)用（營業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用）的核算。

第四十四條  負(fù)責(zé)成本核算，登記成本明細(xì)賬。

第四十五條  審查車間成本，核算生產(chǎn)成本。

第四十六條  掌握目標(biāo)成本，考核成本指標(biāo)。

第四十七條  編制成本報(bào)表，檢查在制半成品成本，保證賬實(shí)相符。

第四十八條  負(fù)責(zé)利潤的核算等。

管理會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制

第四十九條  對財(cái)務(wù)成本進(jìn)行預(yù)算，提出決策分析數(shù)據(jù)。

1、應(yīng)用本量利分析和數(shù)量統(tǒng)計(jì)的方法，進(jìn)行成本、銷售和利潤的預(yù)測。

2、參與生產(chǎn)經(jīng)營短期決策和長期投資決策，提出有關(guān)決策分析的數(shù)據(jù)。

第五十條  全面預(yù)算，確定各項(xiàng)財(cái)務(wù)目標(biāo)。

1、根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，編制公司的全面預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。

2、提出增收節(jié)支的措施，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)濟(jì)效益。

第五十一條  和財(cái)務(wù)成本進(jìn)行控制，開展價(jià)值分析。

1、建立財(cái)務(wù)成本控制體系，對成本和資金進(jìn)行控制，保證生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和利潤目標(biāo)的完成。

2、對產(chǎn)品零部件進(jìn)行價(jià)值分析，按部門進(jìn)行利潤的敏感性分析，以挖掘降低成本的潛力。

第五十二條  評價(jià)經(jīng)濟(jì)業(yè)績，考核責(zé)任單位實(shí)績和成果。

1、建立成本和利潤責(zé)任中心，編制責(zé)任預(yù)算，實(shí)行責(zé)任會(huì)計(jì)，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、通過對各責(zé)任中心業(yè)績報(bào)告的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比，考核評價(jià)各責(zé)任中心的工作實(shí)績和經(jīng)營效果。

企業(yè)會(huì)計(jì)稽核崗位責(zé)任制

第五十四條  負(fù)責(zé)審核記賬憑證（含所附原始憑證）的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性。

第五十五條  審核是否正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目及其科目對應(yīng)關(guān)系。

1、審核摘要填寫是否規(guī)范、簡明扼要。

2、審核會(huì)計(jì)分錄借金額是否平衡。

3、審核記賬憑證所附原始憑證附件數(shù)是否相符。

4、審核登記總賬和明細(xì)賬是否遵守記賬規(guī)則。

5、審核運(yùn)用更正錯(cuò)誤的方法是否正確。

6、審核會(huì)計(jì)報(bào)表的勾稽關(guān)系，表與表之間是否銜接。

7、審核會(huì)計(jì)報(bào)表編制前的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作是否合規(guī)。

第五十六條  審核會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書的合法性、真實(shí)性、完整性。

　作為一名主管會(huì)計(jì)，其具體的崗位責(zé)任制是怎樣的？以下提供一則主管會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，供參閱。

　　1．按照《會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)、政策和制度的規(guī)定，負(fù)責(zé)組織本企業(yè)的財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)（番禺會(huì)計(jì)）事務(wù)，會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。協(xié)助總會(huì)計(jì)師工作，支持會(huì)計(jì)人員依法行使職權(quán)，發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的核算職能、監(jiān)督職能、規(guī)劃職能、控制職能、調(diào)節(jié)職能和評價(jià)職能的作用。

　　2．具體組織企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、管理會(huì)計(jì)、股東會(huì)議工作。認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度，并從本企業(yè)的實(shí)際出發(fā)，會(huì)同有關(guān)職能部門制定企業(yè)內(nèi)部辦理會(huì)計(jì)事務(wù)和財(cái)產(chǎn)物資的各項(xiàng)規(guī)章制度，同有關(guān)方面共同貫徹執(zhí)行，服從財(cái)務(wù)總監(jiān)（番禺財(cái)務(wù)總監(jiān)）工作安排分本。

　　3．根據(jù)有關(guān)規(guī)定，負(fù)責(zé)制定企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制。即 結(jié)合本企業(yè)會(huì)計(jì)運(yùn)作情況和經(jīng)營管理的需要，制訂各崗位分工合理，既明確職責(zé)范圍，又能夠密切協(xié)作的工作規(guī)劃，并堅(jiān)持嚴(yán)格考核，促進(jìn)會(huì)計(jì)工作的科學(xué)化、規(guī)范化，不斷提高工作質(zhì)量和運(yùn)作效率。

　　4．搞好市場容量預(yù)測、市場占有率預(yù)測和保本點(diǎn)預(yù)測、成本預(yù)測、利潤預(yù)測、資金需要量預(yù)測等項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)測，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息和資料，向企業(yè)經(jīng)理。總會(huì)計(jì)師提供生產(chǎn)決策。短期經(jīng)營決策。長期投資決策的依據(jù)。參加生產(chǎn)經(jīng)營會(huì)議，參與審查或擬定重要的經(jīng)濟(jì)合同和經(jīng)濟(jì)協(xié)議，為提高企業(yè)的盈利能力、營運(yùn)能力。償債能力，減少損失，獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策。

　　5．根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)和整體經(jīng)營規(guī)劃，定期組織有關(guān)崗位編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本計(jì)劃和期間費(fèi)用計(jì)劃，并將已定的計(jì)劃指標(biāo)歸口分類，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍下達(dá)給各責(zé)任單位，落到實(shí)處，作為控制標(biāo)準(zhǔn)，定期進(jìn)行檢查，認(rèn)真總結(jié)分析，實(shí)事求是地進(jìn)行業(yè)績評價(jià)，針對存在的問題，提出建議和措施。

　　6．按照國家的規(guī)定，積極從不同渠道、采取不同方式籌集資本金。編制集資的長期規(guī)劃和短期計(jì)劃，并辦理集資申報(bào)。注冊和驗(yàn)證等手續(xù)，力促其實(shí)現(xiàn)。

　　7．負(fù)責(zé)對企業(yè)日常財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理。按期編制各種長短期負(fù)債的償債計(jì)劃；開展全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)收支；建立現(xiàn)金和各種銀行存款的內(nèi)部控制制度，經(jīng)常檢查貨幣資金收支和管理情況。

　　8．負(fù)責(zé)按國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和其他應(yīng)交款項(xiàng)，督促有關(guān)崗位辦理轉(zhuǎn)交手續(xù)，做到按期足額完成上交任務(wù)，不挪用、不截留、不拖欠。

　　9．定期或不定期地向企業(yè)和董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，提報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)評價(jià)。按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，及時(shí)向有關(guān)方面報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，認(rèn)真審查對外報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，保證數(shù)字準(zhǔn)確、真實(shí)可靠，并按董事會(huì)的要求發(fā)表股票上市報(bào)告書、業(yè)績報(bào)告和公告。

　　10．按國家《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，指定有關(guān)崗位專門保管暫存于會(huì)計(jì)部門的會(huì)計(jì)檔案，定期立卷按期移交檔案部門歸檔。

　　11．監(jiān)督因調(diào)動(dòng)工作或因故離職的會(huì)計(jì)工作人員，認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)交接手續(xù)，保證會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性和會(huì)計(jì)資料的完整性，突發(fā)事件向總經(jīng)理（番禺總經(jīng)理）匯報(bào)。

　　12．負(fù)責(zé)按有關(guān)規(guī)定，建立財(cái)產(chǎn)清查制度，定期組織有關(guān)部門共同進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查工作，并結(jié)合財(cái)產(chǎn)清查，促使有關(guān)部門不斷完善管理制度，改進(jìn)管理方法。根據(jù)企業(yè)決定，按經(jīng)營管理要求，協(xié)助有關(guān)部門做好核定機(jī)器設(shè)備需要量和物資儲(chǔ)備定額等項(xiàng)工作。

　　13．組織企業(yè)會(huì)計(jì)工作人員學(xué)習(xí)政治理論、業(yè)務(wù)技術(shù)。現(xiàn)代工業(yè)會(huì)計(jì)的理論和方法，不斷提高會(huì)計(jì)工作人員的素質(zhì)。全面熟悉《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和股份制企業(yè)財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)制度，并根據(jù)現(xiàn)代工業(yè)社會(huì)化大生產(chǎn)的要求，組織會(huì)計(jì)工作人員學(xué)習(xí)現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，以適應(yīng)深化改革、擴(kuò)大開放和社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。

　　14．承辦總經(jīng)理?？倳?huì)計(jì)師交辦的其他工作。

崗位責(zé)任制

目錄

什么是崗位責(zé)任制

崗位責(zé)任制的原則

崗位責(zé)任制的實(shí)施

崗位責(zé)任制存在的問題及對策

　　崗位責(zé)任制是指根據(jù)辦公室各個(gè)工作崗位的工作性質(zhì)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，明確規(guī)定其職責(zé)、權(quán)限，并按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行考核及獎(jiǎng)懲而建立起來的制度。

　　實(shí)行崗位責(zé)任制，有助于辦公室工作的科學(xué)化、制度化。建立和健全崗位責(zé)任制，必須明確任務(wù)和人員編制，然后才有可能以任務(wù)定崗位，以崗位定人員，責(zé)任落實(shí)到人，各盡其職，達(dá)到事事有人負(fù)責(zé)的目標(biāo)，改變以往有人沒事干，有事又沒人干的局面，避免苦樂不均現(xiàn)象的發(fā)生。

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　　實(shí)施崗位責(zé)任制必須強(qiáng)調(diào)以下幾個(gè)原則。

　　⑴才能與崗位相統(tǒng)一的原則。就是根據(jù)辦公室人員的不同才能及特長，分配與之相適應(yīng)的崗位。辦公室由若干人員和不同崗位組成，每個(gè)成員的個(gè)體素質(zhì)條件差異有時(shí)很大，這就要求充分考慮各種因素，在實(shí)際工作需要中，調(diào)整人員，量才授職，揚(yáng)長避短，才能人盡其才，也使每個(gè)崗位上的工作卓有成效。

　　⑵職責(zé)與權(quán)利相統(tǒng)一的原則。職、責(zé)、權(quán)、利四項(xiàng)是每個(gè)工作崗位不可或缺的因素，責(zé)任到人，就必須權(quán)力到人，并使之與實(shí)際利益密切聯(lián)系，體現(xiàn)分配原則。有責(zé)任無權(quán)力，難以取得工作成效；有權(quán)力無責(zé)任，將導(dǎo)致濫用權(quán)力。因此，建立崗位責(zé)任制，必須使辦公室中的每一個(gè)成員都有明確的職務(wù)、權(quán)力和相適應(yīng)的利益享受。

　?、强己伺c獎(jiǎng)懲相一致的原則。崗位責(zé)任制的建立，提供了辦公室人員考核的基本依據(jù)，而考核必須作為獎(jiǎng)懲的基本依據(jù)，這樣才能使兩者相一致，論功行賞，依過處罰，崗位責(zé)任制就能起到鼓勵(lì)先進(jìn)，激勵(lì)后進(jìn)，提高工作效率的作用。這樣的崗位責(zé)任制才能真正發(fā)揮作用。

　　明確規(guī)定各種工作崗位的職能及其責(zé)任并予嚴(yán)格執(zhí)行的管理制度。它要求明確各種崗位的工作內(nèi)容、數(shù)量和質(zhì)量，應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等，以保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能有秩序地進(jìn)行。有領(lǐng)導(dǎo)干部崗位責(zé)任制、技術(shù)人員崗位責(zé)任制、管理人員崗位責(zé)任制、工人崗位責(zé)任制等。

　　一、為提高管理效能，增強(qiáng)公共行政和公共服務(wù)的整體性，堅(jiān)持依法行政，建立健全崗位責(zé)任制，規(guī)范工作行為和工作程序，充分發(fā)揮機(jī)關(guān)（單位）的基本職能和運(yùn)行職能制定本制度。

　　二、實(shí)行崗位責(zé)任制要堅(jiān)持因事設(shè)崗、職責(zé)相稱，責(zé)任一致、責(zé)任分明，任務(wù)清楚、要求明確，便于考核的原則。

　　三、實(shí)行崗位責(zé)任制的主要內(nèi)容是對機(jī)關(guān)（單位）的總體職責(zé)，各科室和崗位承擔(dān)的工作內(nèi)容、數(shù)量、質(zhì)量及完成的程序、標(biāo)準(zhǔn)和時(shí)限，應(yīng)有的權(quán)力和應(yīng)負(fù)的責(zé)任等作出明確規(guī)定。

　　（一）本機(jī)關(guān)（單位）的總體職能；

　　（二）內(nèi)設(shè)科室的主要職責(zé)；

　　（三）具體崗位的設(shè)置及其職責(zé)；

　　（四）具體崗位崗責(zé)任人。

　　四、實(shí)行崗位責(zé)任制要與工作責(zé)任制相結(jié)合。把崗位責(zé)任落實(shí)到具體的工作目標(biāo)責(zé)任之中，保證崗位責(zé)任制的切實(shí)落實(shí)。

　　五、崗位責(zé)任要按規(guī)定進(jìn)行公示，自覺接受人民群眾監(jiān)督。

　　六、崗位責(zé)任制履行情況要納入效能考評內(nèi)容，不斷強(qiáng)化科室、崗位責(zé)任意識(shí)，提高依法行政的自覺性。

　　在我國，現(xiàn)在的大多數(shù)企業(yè)都施行了崗位責(zé)任制。在許多企業(yè)中，你都可以查閱到厚厚的一本崗位責(zé)任手冊，在手冊中有企業(yè)每個(gè)部門的部門職能和每個(gè)職位的崗位職責(zé)，書寫地非常細(xì)致和系統(tǒng)。

　　崗位責(zé)任制的實(shí)施對企業(yè)來說應(yīng)該是管理上的一個(gè)提高，但就現(xiàn)實(shí)情況而言，在多數(shù)企業(yè)里，崗位責(zé)任手冊只是一套形式上的文件，并沒有得到認(rèn)真的落實(shí)。沒有人根據(jù)崗位職責(zé)的內(nèi)容來規(guī)范自己的工作，更沒有將它真正的依據(jù)進(jìn)行績效考評。

　　問題的根源

　　每家企業(yè)出現(xiàn)這類問題的原因各不相同。歸納起來，可以總結(jié)出以下幾個(gè)根源；

　　1、沒有職務(wù)分析

　　一些企業(yè)從來沒有進(jìn)行過職務(wù)分析，崗位責(zé)任手冊中的內(nèi)容都是原模原樣的照搬其他企業(yè)的職位職責(zé)內(nèi)容，有些可能會(huì)進(jìn)行一些修改，但這種修改大多是基于管理者的主觀意愿進(jìn)行的調(diào)整。這要草率的做法肯定不會(huì)的出符合企業(yè)實(shí)際情況的崗位職責(zé)。

　　2、職務(wù)分析沒有更新

　　有些企業(yè)也曾經(jīng)做過職務(wù)分析，但"一稿定終身"，企業(yè)并沒有根據(jù)企業(yè)的變化來重新進(jìn)行職務(wù)分析，修訂崗位職責(zé)的內(nèi)容，造成崗位職責(zé)的內(nèi)容與實(shí)際工作不相符合。職位職責(zé)當(dāng)然不會(huì)起到它的作用了。

　　3、缺乏認(rèn)真的工作態(tài)度

　　一些企業(yè)在進(jìn)行職務(wù)分析時(shí)，起初可能充滿了熱情，但由于工作煩瑣，職務(wù)量大，漸漸的對職務(wù)分析失去了認(rèn)真的態(tài)度。這樣就使職務(wù)分析職務(wù)變得形式化了，并沒有真實(shí)的反映出職務(wù)內(nèi)容的信息，的出了不符合實(shí)際的職務(wù)描述和職務(wù)資格要求。

　　4、缺乏一定的技術(shù)和經(jīng)驗(yàn)

　　職務(wù)分析并不是一件簡單的事務(wù)性職務(wù)，它要求職務(wù)分析人員有一定的專業(yè)素質(zhì)和專業(yè)背景。目前并不是光靠工作熱情就能做好。目前，我國企業(yè)現(xiàn)有的職位職責(zé)職責(zé)描述的質(zhì)量都不是很高，比如有些崗位責(zé)任中只有工作內(nèi)容，而沒有工作責(zé)任。

　　5、缺乏對職務(wù)資格要求的使用

　　崗位職責(zé)只包含了職務(wù)描述中的內(nèi)容。職務(wù)分析中的另一個(gè)重要內(nèi)容職務(wù)資格要求并沒有得到體現(xiàn)，更別說進(jìn)行利用了。如果職位中的人員并不具備崗位的任職資格，可想而知，再精確的崗位職責(zé)、再好的管理制度也沒有什么意義。

　　缺乏對職務(wù)資格要求的有效使用，是一個(gè)很普遍的問題。

　　具體的對策

　　1、認(rèn)真進(jìn)行職務(wù)分析

　　沒有進(jìn)行職務(wù)分析的企業(yè)，應(yīng)該認(rèn)真、細(xì)致地進(jìn)行職務(wù)分析，得到真正對企業(yè)有用的信息和成果文件。職務(wù)分析的方法選擇和步驟一定要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行選擇。職務(wù)分析人員也要對職務(wù)分析進(jìn)行更加深刻的理解。使職務(wù)分析的成果真正對企業(yè)有用。

　　2、及時(shí)地修改

　　當(dāng)企業(yè)涉及到崗位相關(guān)信息發(fā)生變化時(shí)，要進(jìn)行進(jìn)行相關(guān)的職務(wù)分析，對發(fā)生變化的內(nèi)容進(jìn)行重新地修改。使職位職責(zé)能夠隨時(shí)適應(yīng)企業(yè)的人力資源管理的需求，并使崗位責(zé)任制能夠認(rèn)真地貫徹下去。最好能建立一個(gè)崗位職責(zé)審核制度，每一個(gè)季度或每半年，對所有的正在使用的崗位職責(zé)進(jìn)行一次梳理，及時(shí)的發(fā)現(xiàn)問題，處理問題。

　　3、將職、權(quán)、責(zé)、利統(tǒng)一

　　多數(shù)企業(yè)的職位職責(zé)中一個(gè)普遍的問題是沒有把崗位的職、權(quán)、責(zé)、利有效的統(tǒng)一起來。職就是工作內(nèi)容，權(quán)就是為完成工作而應(yīng)享有的權(quán)力，責(zé)就是職務(wù)中應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，利是完成工作應(yīng)該得到的收益。職、權(quán)、責(zé)、利的統(tǒng)一，就是將崗位的工作內(nèi)容與崗位的權(quán)利、責(zé)任和員工的收益統(tǒng)一起來。有工作就有相應(yīng)的權(quán)力和責(zé)任，工作的好壞和獎(jiǎng)懲掛起鉤來。

　　4、進(jìn)行人力資源盤點(diǎn)

　　人力資源盤點(diǎn)是指對企業(yè)所有的人員進(jìn)行摸底調(diào)查，清楚的了解員工的各項(xiàng)素質(zhì)和能力。根據(jù)人力資源盤點(diǎn)的結(jié)果，參照職務(wù)資格要求文件，將不符合上崗資格要求的員工進(jìn)行轉(zhuǎn)崗，或者進(jìn)行崗位培訓(xùn)。最終使企業(yè)每位員工能夠勝任自己的職務(wù)。

倉庫統(tǒng)計(jì)員崗位責(zé)任制

一、   認(rèn)真遵守公司的各項(xiàng)規(guī)章制度，服從企管部全面質(zhì)量管理。負(fù)責(zé)倉儲(chǔ)綜合臺(tái)帳的全面統(tǒng)計(jì)   管理工作。協(xié)助主任積極做好各項(xiàng)倉庫管理工作，完成主任每天交給的統(tǒng)計(jì)任務(wù)。

一、    負(fù)責(zé)倉庫日常生產(chǎn)發(fā)放原材料的記賬工作。做到物質(zhì)出入庫、領(lǐng)取發(fā)放、分門別類保管等數(shù)量的日清月結(jié)統(tǒng)計(jì)工作。

二、    負(fù)責(zé)各設(shè)備物品的退庫、以舊換新、入出庫計(jì)算盤點(diǎn)，監(jiān)督原材料消耗的賬面使用去向，為倉庫管理提供準(zhǔn)確可靠的數(shù)據(jù)。

三、    做好庫內(nèi)備用件的積壓和閑置物品的利用及生產(chǎn)原材料上提計(jì)劃對照庫存量核實(shí)信息反饋經(jīng)營部進(jìn)行實(shí)物增減計(jì)劃購貨。

四、    負(fù)責(zé)庫內(nèi)物品安置，符合臺(tái)帳規(guī)范形式，進(jìn)行分門別類擺放和便于及時(shí)統(tǒng)計(jì)查對盤存工作。

五、    負(fù)責(zé)庫內(nèi)固定容器和固定資產(chǎn)領(lǐng)用退庫的專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳。

六、    負(fù)責(zé)各生產(chǎn)單位以舊換新、廢品回收處理的統(tǒng)計(jì)保管和建議。

七、    做好倉庫主任日常臨時(shí)安排的各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)和管理工作。

八、    對所履行的職責(zé)因統(tǒng)計(jì)管理不力，日清月結(jié)賬面與實(shí)物不附造成的經(jīng)濟(jì)損失負(fù)主要責(zé)任，承擔(dān)追究。

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制

工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)人員崗位，一般可分為：會(huì)計(jì)主管，出納，流動(dòng)資金核算，固定資產(chǎn)核算，材料核算，工資核算，成本核算，利潤核算；往來結(jié)算，專項(xiàng)資金核算，總賬報(bào)表，稽核，綜合分析。
     這些崗位，可以一人一崗，一人多崗或一崗多人。各個(gè)崗位的職責(zé)內(nèi)容和要求，示例如下：
    會(huì)計(jì)主管崗位：
    1. 具體領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
    對各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作要定期研究、布置，檢查、總結(jié)。要積極宣傳、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來，不斷地改進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
    2．組織制定本單位的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，并督促貫徹執(zhí)行。
    制定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，要貫徹經(jīng)濟(jì)核算的原則，便于群眾參加管理和核算，有利于提高經(jīng)濟(jì)效益。要隨時(shí)檢查各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的，要及時(shí)制止和糾正，重大問題應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。要及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷地修訂和完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。
    3. 組織編制本單位的財(cái)務(wù)成本計(jì)劃、銀行借款計(jì)劃，井組織實(shí)施。
    財(cái)務(wù)成本計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃要根據(jù)上級下達(dá)的控制指標(biāo)，結(jié)合本單位的經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)，銷售、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃，按年、按季、按月進(jìn)行編制，并將各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)分解下達(dá)落實(shí)，督促執(zhí)行。
    4. 會(huì)同有關(guān)部門組織固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的核定工作。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展和節(jié)約資金的要求，組織有關(guān)人員，合理核定資金定額，加強(qiáng)對固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金的管理，提高資金使用效果。
    5．負(fù)責(zé)完成各項(xiàng)上交任務(wù)。
    對于應(yīng)該上交的稅金、利潤、折舊基金、能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金等款項(xiàng)，要按照國家規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格審查，督促辦理解交手續(xù)，做到按期足額地上交．不得擠占、挪用、拖欠、截留。
    6．開展財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況的分析，提高經(jīng)濟(jì)效益。
    按月，按季、按年分析汁劃的完成情況，找出管理中的漏洞。提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支的潛力。　　
    7．參加生產(chǎn)經(jīng)營管理會(huì)議，參與經(jīng)營決策。
     充分運(yùn)用會(huì)計(jì)資料，分析經(jīng)濟(jì)效果，提供可靠信息，預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。
     8．審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟(jì)文件。
     對于違反國家法律和規(guī)章制度，有損國家和集體利益，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，應(yīng)拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。對重要的經(jīng)濟(jì)合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強(qiáng)事前監(jiān)督。
     9．負(fù)責(zé)向本單位領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會(huì)計(jì)資料。
    要定期或不定期地向領(lǐng)導(dǎo)和職工代表大會(huì)報(bào)告各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支盈虧情況，以便領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行決策，動(dòng)員群眾參加管理。要按照會(huì)計(jì)制度和上級規(guī)定，及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)出的會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，都要經(jīng)過認(rèn)真審查，保證真實(shí)可靠。
     10．組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)政治理淪和業(yè)務(wù)技術(shù)，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員的考核，參與研究會(huì)計(jì)人員的任用和調(diào)配。
     要建立學(xué)習(xí)制變，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治業(yè)務(wù)水平。定期召開生活會(huì)議，開展批評與自我批評，表揚(yáng)先進(jìn)，幫助后進(jìn)。要制定對會(huì)計(jì)人員的考核辦法，按期進(jìn)行考核，對不適合做會(huì)計(jì)工作的人員，要提出建議，進(jìn)行調(diào)整；對不能勝任會(huì)計(jì)工作的人員，要幫助培養(yǎng)提高，或者另行安排適當(dāng)?shù)墓ぷ鳌?/span>

    出納崗位：
    1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。 　
    嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。對于重大的開支項(xiàng)目，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管人員、總會(huì)計(jì)師或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、 “付訖”戳記。
    庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時(shí)存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
     嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項(xiàng)用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報(bào)銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時(shí)收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個(gè)人簽發(fā)。對于填寫錯(cuò)誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時(shí)，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
     2．登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
     根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額?，F(xiàn)金的賬面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。
     要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。
     出納人員不得兼管收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬簿的登記工作以及稽核工作和會(huì)計(jì)檔案保管工作。
     3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
     對于現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險(xiǎn)柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。
     4。保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
     出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。
    　對于空白收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記簿登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

    流動(dòng)資金核算崗位：
    1．?dāng)M訂流動(dòng)資金管理與核算實(shí)施辦法。
    要?jiǎng)澢甯黜?xiàng)資金的界限，根據(jù)管用結(jié)合和資金歸口分級管理的要求，擬定流動(dòng)資金管理與核算實(shí)施辦法，并組織有關(guān)部門貫徹執(zhí)行。
    2．會(huì)同有關(guān)部門核定流動(dòng)資金定額。
    根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和上級下達(dá)加速資金周轉(zhuǎn)的要求，會(huì)同有關(guān)部門分別核定各項(xiàng)資金定額，并層層落實(shí)。
    3．編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。 　
    根據(jù)供、產(chǎn)、銷等各項(xiàng)汁劃．按照“以銷定產(chǎn)、以產(chǎn)定購、以購定資”的原則，在審核平衡的基礎(chǔ)上，按年、按季，按月分別編制流動(dòng)資金計(jì)劃和銀行借款計(jì)劃。 　
    4．負(fù)責(zé)流動(dòng)資金調(diào)度，組織流動(dòng)資金供應(yīng)，考核流動(dòng)資金使用效果。
    經(jīng)常深入有關(guān)部門和車間、倉庫，了解流動(dòng)資金占用情況，掌握流動(dòng)資金動(dòng)態(tài)。定期召開資金調(diào)度會(huì)議，研究籌措資金的措施，合理供應(yīng)資金。
    定期考核各個(gè)環(huán)節(jié)流動(dòng)資金的占用水平和周轉(zhuǎn)狀況，提出挖掘資金潛力的建議，不斷加速資金周轉(zhuǎn)。
    5．上交各種款項(xiàng)。
    應(yīng)該上交財(cái)政和上級的各種款項(xiàng)，要及時(shí)辦理解交手續(xù)。
    6. 負(fù)責(zé)流動(dòng)資金核算，編制流動(dòng)資金報(bào)表。
    對流動(dòng)資金的增減變動(dòng)情況，要及時(shí)記賬．按照規(guī)定編制報(bào)表，正確反映資金動(dòng)態(tài)。
     7．辦理有關(guān)流動(dòng)資金的報(bào)批手續(xù)。
     清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧和毀損的流動(dòng)資產(chǎn)，經(jīng)過審查核實(shí)．按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序，辦理審批手續(xù)，根據(jù)批準(zhǔn)文件，進(jìn)行賬務(wù)處理。

    固定資產(chǎn)核算崗位：
    1. 會(huì)同有關(guān)部門擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法。
    要正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，編制固定資產(chǎn)目錄，對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號(hào)，加強(qiáng)管理。
    2. 參與核定固定資產(chǎn)需用量，參與編制固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃。
    會(huì)同有關(guān)部門根據(jù)本單位生產(chǎn)經(jīng)營的需要，認(rèn)真核定固定資產(chǎn)需用量，并隨著生產(chǎn)情況變化進(jìn)行調(diào)整。要經(jīng)常深入實(shí)際，了解固定資產(chǎn)的新舊程度和完好狀況，為編好固定資產(chǎn)更新改造和大修理計(jì)劃提供資料。
    3．負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，編制固定資產(chǎn)報(bào)表。
    對購置、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、調(diào)出的固定資產(chǎn)，要督促有關(guān)部門或人員辦理會(huì)計(jì)手續(xù)。要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證登記固定資產(chǎn)賬卡，定期進(jìn)行核對，做到賬、卡、物相符，并按期編報(bào)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。
    4．計(jì)算提取固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金。
    根據(jù)計(jì)提折舊的有關(guān)規(guī)定，編制折舊計(jì)劃，按月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊基金和大修理基金，不得多提、少提、漏提或重提，同時(shí)做好固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用的分配，按照規(guī)定，計(jì)算應(yīng)上交的折舊基金。
    5．參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。
    會(huì)同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損等情況，要查明原因，弄清責(zé)任，按規(guī)定的審批權(quán)限辦理報(bào)批手續(xù)。發(fā)現(xiàn)有多余、閑置以及保管、使用、維護(hù)不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并提出改進(jìn)意見。
     6．分析固定資產(chǎn)的使用效果。
    會(huì)同有關(guān)部門對固定資產(chǎn)的使用狀況進(jìn)行分析，促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用，加強(qiáng)維護(hù)保養(yǎng)，挖掘潛力，捉高固定資產(chǎn)的利用率。

    材料核算崗位：
    1．會(huì)同有關(guān)部門擬定材料管理與核算實(shí)施辦法。
    對于原材料、燃料、包裝物，低值易耗品、委托加工材料等各類材料的收發(fā)、領(lǐng)退和保管，都要會(huì)同材料管理部門規(guī)定手續(xù)制度，明確責(zé)任。
    2．審查匯編材料采購用款計(jì)劃，控制材料采購成本。
    根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃，結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況，認(rèn)真審核材料供應(yīng)計(jì)劃和供貨合同，并結(jié)合核定的資金定額，審查匯編材料采購用款計(jì)劃，嚴(yán)格執(zhí)行，防止盲目采購，寬打窄用。對超計(jì)劃用款，要經(jīng)過批準(zhǔn)。
    3．負(fù)責(zé)材料的明細(xì)核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。
    要認(rèn)真審核各類材料的收發(fā)憑證，分別按材料的保管地點(diǎn)、類別、品種、規(guī)格，登記明細(xì)賬。
    要協(xié)助使用部門建立低值易耗品的領(lǐng)用和報(bào)廢的登記，以舊換新、損壞賠償、定期盤點(diǎn)等制度。對出租、出借的包裝物，要按規(guī)定收取租金和押金。加強(qiáng)對低值易耗品和包裝物的管理。
    對購入的料料，要認(rèn)真審查發(fā)票、賬單等結(jié)算憑證，及時(shí)辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購成本和費(fèi)用，對在途材料要督促清理催收，對已驗(yàn)收入庫尚未付款的材料，月終時(shí)要估價(jià)入賬。
    4．配合有關(guān)部門制定材料消耗定額。
    制定的材料消耗定額要先進(jìn)合理，要隨著生產(chǎn)技術(shù)條件的改變，及時(shí)加以修訂，促進(jìn)合理節(jié)約使用材料。
    5．會(huì)同有關(guān)部門編制材料計(jì)劃成本目錄?！?/span>
    采用計(jì)劃成本進(jìn)行材料日常核算的單位，要制定材料計(jì)劃成本目錄。材料計(jì)劃成本要盡可能接近實(shí)際。如果國家統(tǒng)一調(diào)整材料調(diào)撥價(jià)格，或者材料的實(shí)際成本與計(jì)劃成本相差較大，要及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。
    6．參與庫存材料的清查盤點(diǎn)。
    要定期、不定期地對材料組織輪番盤點(diǎn)，年終要進(jìn)行全面清查。對盤盈、盤虧和報(bào)廢的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)過批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
    7．分析材料庫存的儲(chǔ)備情況。
    要經(jīng)常深入倉庫了解材料的儲(chǔ)備情況，對于超過正常儲(chǔ)備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門處理。對于材料保管不善和挪用庫存材料造成損失浪費(fèi)的，要向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，追查責(zé)任。

    工資核算崗位：
    1．監(jiān)督工資基金的使用。
    根據(jù)批準(zhǔn)的工資基金計(jì)劃，會(huì)同勞動(dòng)人事部門，嚴(yán)格按照規(guī)定掌握工資基金和各種獎(jiǎng)金的支付，分析工資基金計(jì)劃的執(zhí)行情況。對于違反工資政策，超過工資基金計(jì)劃，以及不按規(guī)定濫發(fā)津貼、獎(jiǎng)金的，要予以制止，或向領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門報(bào)告。
    2．審核發(fā)放工資、獎(jiǎng)金。
    根據(jù)實(shí)有職工人數(shù)、工資等級和工資標(biāo)準(zhǔn)，審核工資計(jì)算表，辦理代扣款項(xiàng)，計(jì)算實(shí)發(fā)工資。根據(jù)規(guī)定審查獎(jiǎng)金計(jì)算表，按照車間和部門歸類，編制工資，獎(jiǎng)金匯總表，填制記賬憑證，經(jīng)審核后，會(huì)同出納人員提取現(xiàn)金，組織發(fā)放。發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金，必須由領(lǐng)款人簽名或蓋章。發(fā)放完畢后，要及時(shí)收回工資、獎(jiǎng)金計(jì)算表，裝訂成冊，注明記賬憑證編號(hào)，妥善保管。
    3．負(fù)責(zé)工資分配的核算。　　
    按照工資支付對象和成本核算的要求，編制工資分配表，填制記賬憑證，并向有關(guān)核算崗位提供工資分配的明細(xì)資料。
    4．負(fù)責(zé)工資的明細(xì)核算。
    按照工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據(jù)有關(guān)憑證，進(jìn)行工資、獎(jiǎng)金的明細(xì)核算。
     5．計(jì)提職工福利基金和撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。
    根據(jù)國家規(guī)定正確計(jì)算應(yīng)提取的職工福利基金和應(yīng)撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

    成本核算崗位：
    1．?dāng)M訂成本核算辦法。
    根據(jù)國家發(fā)布的《企業(yè)成本管理?xiàng)l例》和成本核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本單位生產(chǎn)經(jīng)營的特點(diǎn)和管理的需要，擬訂本單位的成本核算辦法。
    2. 編制成本；費(fèi)用計(jì)劃。
    根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃和國家下達(dá)的成本降低任務(wù)，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，挖掘降低成本、費(fèi)用的潛力，編制成本、費(fèi)用計(jì)劃，并按年、按季、按月將指標(biāo)分解，層層落實(shí)，實(shí)行歸口分級管理，組織成本、費(fèi)用計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
    3．加強(qiáng)成本管理的基礎(chǔ)工作。
    積極會(huì)同有關(guān)部門、建立健全各項(xiàng)原始記錄、定額管理和計(jì)量檢驗(yàn)等制度，為正確計(jì)算成本，加強(qiáng)成本管理提供可靠的依據(jù)。
    4．核算產(chǎn)品成本。
    嚴(yán)格按照成本核算辦法的規(guī)定，正確歸集、分配生產(chǎn)費(fèi)用。根據(jù)實(shí)際產(chǎn)量、實(shí)際消耗的材料、人工、費(fèi)用，計(jì)算產(chǎn)品的實(shí)際成本。采用計(jì)劃成本、定額成本進(jìn)行日常核算的，應(yīng)正確計(jì)算成本差異，并應(yīng)按照規(guī)定辦法按月調(diào)整為實(shí)際成本，不得以計(jì)劃成本，估計(jì)成本、定額成本代替實(shí)際成本。要?jiǎng)澢灞酒诋a(chǎn)品成本和下期產(chǎn)品成本的界限，不得任意待攤和預(yù)提費(fèi)用。要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品成本和產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本。要?jiǎng)澢蹇杀犬a(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品成本的界限，不得虛報(bào)可比產(chǎn)品成本降低額。凡是《國營企業(yè)成本管理?xiàng)l例》規(guī)定不準(zhǔn)列入成本的開支，都不得擠入產(chǎn)品成本。按照規(guī)定的成本、費(fèi)用項(xiàng)目和成本核算對象，登記成本、費(fèi)用明細(xì)賬。
    5．編制成本、費(fèi)用報(bào)表，進(jìn)行成本、費(fèi)用的分析和考核。
    根據(jù)賬簿記錄，成本計(jì)劃和上年的成本、費(fèi)用等有關(guān)資料，按照規(guī)定編制各種成本、費(fèi)用報(bào)表，并分析成本、費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況和升降的原因，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，對照同行業(yè)的成本、費(fèi)用資料，提出降低成本、費(fèi)用的途徑和加強(qiáng)成本管理的建議．
    6. 協(xié)助管理在產(chǎn)品和自制半成品。
    協(xié)助有關(guān)部門建立在產(chǎn)品臺(tái)賬和半成品登記簿，在產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和半成品的出庫入庫，都要認(rèn)真登記。對在產(chǎn)品和自制半成品要定期盤點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。
    7．開展部門、車間和班組經(jīng)濟(jì)核算。
    根據(jù)分解下達(dá)的成本、費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)，層層落實(shí)到班組或個(gè)人，采取多種形式，開展部門、車間、班組的群眾性經(jīng)濟(jì)核算，貫徹經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。
    8．負(fù)責(zé)控制社會(huì)集團(tuán)購買力的審查報(bào)批和登記工作。

   利潤核算崗位：
    1．編制利潤計(jì)劃。
    根據(jù)上級下達(dá)的利潤控制指標(biāo)和本單位的銷售計(jì)劃、成本計(jì)劃等有關(guān)資料，按年、按季、按月編制利潤計(jì)劃，并落實(shí)到有關(guān)部門，經(jīng)常督促檢查，保證計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。
    2．辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。
    認(rèn)真審查銷售業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，嚴(yán)格按照銷售合同、國家規(guī)定或國家政策允許的價(jià)格和銀行結(jié)算制度，及時(shí)辦理銷售款項(xiàng)的結(jié)算，催收銷售貨款。對任意提價(jià)、削價(jià)等非法行為，要加以制止，并向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付時(shí)，要通知有關(guān)部門及時(shí)處理。
    3．負(fù)責(zé)銷售和利潤的明細(xì)核算。
    根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計(jì)算銷售收入、成本、費(fèi)用、稅金和利潤以及其他各項(xiàng)收支，按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格審查營業(yè)外支出和用利潤歸還的各種專項(xiàng)借款。按規(guī)定計(jì)算利潤分配，計(jì)算應(yīng)交稅金、應(yīng)交利潤和企業(yè)留利，登記有關(guān)明細(xì)賬。要經(jīng)常核對產(chǎn)成品的賬面余額和實(shí)際庫存數(shù)，核對銷貨往來明細(xì)賬，做到賬實(shí)、賬賬相符。
    4. 編制利潤報(bào)表，進(jìn)行利潤的分析和考核。
    根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制有關(guān)的利潤報(bào)表。分析考核利潤計(jì)劃的執(zhí)行情況，找出偏離計(jì)劃的原因，預(yù)測市場銷售情況和增加利潤的前景，提出擴(kuò)大銷售、增收節(jié)支和增加利潤的建議和措施。
    5．協(xié)助有關(guān)部門對產(chǎn)成品進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
    要建立健全產(chǎn)成品的出入庫和保管制度。要經(jīng)常深入倉庫，協(xié)助有關(guān)部門對庫存產(chǎn)品平時(shí)進(jìn)行輪番盤點(diǎn)，年終進(jìn)行全面清查。對產(chǎn)成品的盤盈、盤虧和報(bào)廢，要認(rèn)真核實(shí)，按照批準(zhǔn)權(quán)限和審批程序辦理報(bào)批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。

   往來結(jié)算崗位：
    1．建立其他往來款項(xiàng)清算手續(xù)制度。
    對購銷業(yè)務(wù)以外的暫收、暫付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)，要建立必要的清算手續(xù)制度，加強(qiáng)管理，及時(shí)清算。
     2．辦理其他往來款項(xiàng)的結(jié)算業(yè)務(wù)。
    對購銷業(yè)務(wù)以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，要及時(shí)催收結(jié)算，應(yīng)付暫收款項(xiàng)，要抓緊清償。對確實(shí)無法收回的應(yīng)收款項(xiàng)和無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
    實(shí)行備用金制度的單位，要核定備用金定額，及時(shí)辦理領(lǐng)用和報(bào)銷手續(xù)，加強(qiáng)管理。
    對預(yù)借的差旅費(fèi)，要督促及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)，收回余額，不得拖欠，不準(zhǔn)挪用。要按照規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查有關(guān)支出。
    3．負(fù)責(zé)其他往來結(jié)算的明細(xì)核算。
    對購銷業(yè)務(wù)以外的各項(xiàng)往來款項(xiàng)，要按照單位和個(gè)人分戶設(shè)置明細(xì)賬，根據(jù)宙核后的記賬憑證逐筆順序登記，并經(jīng)常核對余額。年終要抄列清單，并向領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門報(bào)告。

    專項(xiàng)資金核算崗位：
    1．?dāng)M定專項(xiàng)資金管理制度。
    會(huì)同有關(guān)部門按照規(guī)定分別擬定更新改造、大修理，新產(chǎn)品試制、職工福利和獎(jiǎng)勵(lì)等各種專項(xiàng)資金的提存、使用和管理的具體辦法。
    2．參與專項(xiàng)工程項(xiàng)目的研究，編制專項(xiàng)資金收支計(jì)劃。
    對資金來源不落實(shí)、沒有經(jīng)濟(jì)效益和違反審批程序的工程項(xiàng)目，不得列入計(jì)劃。要根據(jù)批準(zhǔn)的專項(xiàng)工程項(xiàng)目和有關(guān)資料，編制各項(xiàng)專項(xiàng)資金收支計(jì)劃，并落實(shí)到有關(guān)部門歸口管理。
    3．負(fù)責(zé)專項(xiàng)資金的明細(xì)核算。
    對各種專項(xiàng)資金，要分別資金來源和支出的不同用途進(jìn)行明細(xì)核算。各種專項(xiàng)資金的往來款項(xiàng)，要定期對賬，隨時(shí)清算。專項(xiàng)物資和專項(xiàng)存款的賬面余額要分別與實(shí)物和銀行對賬單核對。要正確核算專項(xiàng)工程成本，進(jìn)行賬務(wù)處理。
    4．編制專項(xiàng)資金報(bào)表，分析考核專項(xiàng)資金的使用效果。
    定期編制專項(xiàng)資金報(bào)表，正確反映各項(xiàng)專用基金、專用撥款、專用借款的資金來源、運(yùn)用和結(jié)余情況以及各項(xiàng)專項(xiàng)工程的支出和完工情況。工程竣工后，參與竣工驗(yàn)收，辦理好決算。經(jīng)常深入實(shí)際，了解專項(xiàng)資金收支計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析考核專項(xiàng)資金的經(jīng)濟(jì)效益，并督促處理遺留問題。

   總賬報(bào)表崗位：
    1．登記總賬。
    根據(jù)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目，設(shè)置總賬賬戶。按照采用的會(huì)計(jì)核算形式及時(shí)記賬。月份終了，要編制總賬科目余額表試算平衡，并與有關(guān)明細(xì)賬核對，保證賬賬相符。
    2．編制資金平衡表，核對其他會(huì)計(jì)報(bào)表。
    每月終了，要根據(jù)總賬和有關(guān)明細(xì)賬的記錄，編制資金平衡表，并與其他會(huì)計(jì)報(bào)表相互核對，有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字必須保持一致。核對無誤后，將各種會(huì)計(jì)報(bào)表連同財(cái)務(wù)情況說明書，加具封面，裝訂成冊，提交領(lǐng)導(dǎo)審核簽名或蓋章，及時(shí)報(bào)出。
    3．管理會(huì)計(jì)憑證和賬表。
     對各個(gè)崗位記賬憑證的編號(hào)、整理、裝訂，提出規(guī)格化的要求，每月終了，要整理各個(gè)崗位的會(huì)計(jì)憑證和資料，集中保管。年終辦完決算后，應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全，整理清楚、分類排列，以便查閱。需要?dú)w檔的會(huì)計(jì)資料，應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)歸檔．

     稽核崗位： 　　
    1．審查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃。
    按照上級規(guī)定的要求，審查各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的計(jì)算是否正確，指標(biāo)之間是否銜接平衡，計(jì)劃是否切實(shí)可行。發(fā)現(xiàn)問題，要提出修改的意見和建議。
    2．審查各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支?！　?/span>
    根據(jù)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，逐筆審核各項(xiàng)收支，對計(jì)劃外或不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施，進(jìn)行處理。
    3．復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和賬表。
    復(fù)核憑證是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確。對于記賬憑證，還要復(fù)核其記賬分錄是否符合制度規(guī)定。對賬簿記錄要進(jìn)行抽查，是否符合記賬要求。復(fù)核各種會(huì)計(jì)報(bào)表是否符合制度規(guī)定的編報(bào)要求。復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯(cuò)，應(yīng)通知有關(guān)人員查明更正和處理。
    稽核人員要對審核簽署的憑證。賬簿和報(bào)表負(fù)責(zé)。

    綜合分析崗位：
    1．綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。
    收集、整理本單位和同行業(yè)的有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期、不定期地進(jìn)行綜合分析和專題分析。針對影響財(cái)務(wù)狀況的重大問題，會(huì)同有關(guān)人員深入實(shí)際調(diào)查研究，找出存在問題的原因，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。
    2．編寫財(cái)務(wù)情況說明書。
     根據(jù)制度規(guī)定，按年、按季編寫財(cái)務(wù)情況說明書，說明報(bào)告期內(nèi)財(cái)務(wù)收支情況和生產(chǎn)經(jīng)營成果，連同會(huì)計(jì)報(bào)表一并上報(bào)。年度財(cái)務(wù)情況說明書，要全面詳細(xì)：季度財(cái)務(wù)情況說明書，要有重點(diǎn)地作扼要說明。月份中間如有重大問題，也應(yīng)在月報(bào)中附送簡要說明。
    3．進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測，提供經(jīng)營決策資料。
    根據(jù)綜合分析和專題分析的資料和有關(guān)的經(jīng)濟(jì)信息，進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測；對專項(xiàng)工程項(xiàng)目和新產(chǎn)品試制項(xiàng)目，應(yīng)會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證和可行性研究，向領(lǐng)導(dǎo)提供經(jīng)營決策資料?！　?/span>