深交所中小板、創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引差異分析

深圳證券交易所主板/中小板/創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引差異分析
制作備忘錄依據(jù)規(guī)范性文件：
1、《深圳證券交易所主板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》簡(jiǎn)稱《主板指引》
2、《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》簡(jiǎn)稱《中小板指引》
3、《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》簡(jiǎn)稱《創(chuàng)業(yè)板指引》
一、        公司治理
（一）        獨(dú)立性
1、        人員獨(dú)立性
（1）《主板指引》和《中小板指引》原則性要求：上市公司的人員應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。
（2）《創(chuàng)業(yè)板指引》除上述原則性規(guī)定外，還細(xì)化為：
公司的經(jīng)理人員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、營(yíng)銷負(fù)責(zé)人和董事會(huì)秘書不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中擔(dān)任除董事以外的其他職務(wù)，不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的
其他企業(yè)領(lǐng)薪，上市公司的財(cái)務(wù)人員不得在控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)中兼職。
2、        業(yè)務(wù)獨(dú)立性
（1）《主板指引》和《中小板指引》原則性要求：上市公司的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人。
（2）《創(chuàng)業(yè)板指引》除上述原則性規(guī)定，還詳述為：
上市公司的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)?？毓晒蓶|、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)不應(yīng)從事與上市公司相同或相近的業(yè)務(wù)。
（二）資金等財(cái)務(wù)資助的限制性規(guī)定
1、對(duì)上市公司董、監(jiān)、高、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人提供財(cái)務(wù)資助的限制性規(guī)定
①《主板指引》規(guī)定主板上市公司不得為董、監(jiān)、高控股股東、實(shí)際控制人及其控股子公司等關(guān)聯(lián)人提供或通過(guò)經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的形式變相提供財(cái)務(wù)資助。
②《中小板指引》規(guī)定了上市公司不得為董、監(jiān)、高控股股東、實(shí)際控制人及其控股子公司等關(guān)聯(lián)人提供或通過(guò)經(jīng)營(yíng)性資金往來(lái)的形式變相提供財(cái)務(wù)資助。
③《創(chuàng)業(yè)板指引》中無(wú)上述該規(guī)定。
2、對(duì)控股子公司、參股公司提供財(cái)務(wù)資助的特殊限制性規(guī)定
①上市公司為其控股子公司和參股公司提供資金資助的，控股子公司和參股公司的其他股東原則上或者必須按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助
《主板指引》：2.1.6 上市公司為其控股子公司、參股公司提供資金等財(cái)務(wù)資助的，控股子公司、參股公司的其他股東原則上應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。如其他股東中一個(gè)或多個(gè)為上市公司的控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)人的，應(yīng)當(dāng)按出資比例提供同等條件的財(cái)務(wù)資助。
②《中小板指引》中無(wú)上述該規(guī)定。
但規(guī)定：董事在審議對(duì)上市公司的控股子公司、參股公司的擔(dān)?；蜇?cái)務(wù)資助時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注控股子公司、參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)?；蚴欠癜垂蓹?quán)進(jìn)行同比例擔(dān)保且條件同等。
③《創(chuàng)業(yè)板指引》中無(wú)上述該規(guī)定。
但規(guī)定：董事在審議對(duì)上市公司的控股子公司、參股公司的擔(dān)?；蜇?cái)務(wù)資助時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注控股子公司、參股公司的各股東是否按股權(quán)比例進(jìn)行同比例擔(dān)?；蚴欠癜垂蓹?quán)進(jìn)行同比例擔(dān)保且條件同等。
二、        股東大會(huì)
（一）        股東對(duì)獨(dú)立董事的質(zhì)疑或罷免權(quán)
1、《主板指引》無(wú)該規(guī)定；
2、《中小板指引》明確上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中規(guī)定股東對(duì)獨(dú)董的質(zhì)疑或罷免權(quán)利：
《中小板指引》2.2.2  上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定，對(duì)于不具備獨(dú)立董事資格或能力、未能獨(dú)立履行職責(zé)或未能維護(hù)公司和中小股東合法權(quán)益的獨(dú)立董事，單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以向公司董事會(huì)提出對(duì)獨(dú)立董事的質(zhì)疑或罷免提議。被質(zhì)疑的獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)及時(shí)解釋質(zhì)疑事項(xiàng)并予以披露。公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到相關(guān)質(zhì)疑或罷免提議后及時(shí)召開專項(xiàng)會(huì)議進(jìn)行討論，并將討論結(jié)果予以披露。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》無(wú)該規(guī)定。
（二）公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)投票的股東大會(huì)內(nèi)容的范圍
1、主板市場(chǎng)
（1）主板市場(chǎng)的規(guī)定《主板指引》2.2.7 上市公司應(yīng)當(dāng)健全股東大會(huì)表決制度。股東大會(huì)審議下列事項(xiàng)之一的，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)投票等方式為中小股東參加股東大會(huì)提供便利：
（一）證券發(fā)行；
（二）重大資產(chǎn)重組；
（三）股權(quán)激勵(lì)；
（四）股份回購(gòu)；
（五）根據(jù)《股票上市規(guī)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易（不含日常關(guān)聯(lián)交易）和對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司的擔(dān)保）；
（六）股東以其持有的公司股份償還其所欠該公司的債務(wù)；
（七）對(duì)公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；
（八）根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的自主會(huì)計(jì)政策變更、會(huì)計(jì)估計(jì)變更；
（九）擬以超過(guò)募集資金金額10%的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金；
（十）投資總額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)5000 萬(wàn)元人民幣或依公司章程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)投票的證券投資；
（十一）股權(quán)分置改革方案；
（十二）對(duì)社會(huì)公眾股股東利益有重大影響的其他事項(xiàng)；
（十三）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所要求采取網(wǎng)絡(luò)投票等方式的其他事項(xiàng)。
（2）主板市特有的范圍
①投資總額占凈資產(chǎn)50%以上且超過(guò)5000 萬(wàn)元人民幣或依公司章程應(yīng)當(dāng)進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)投票的證券投資；
②股權(quán)分置改革方案；
2、中小板市場(chǎng)
《中小板指引》2.2.8 上市公司應(yīng)當(dāng)健全股東大會(huì)表決制度。股東大會(huì)審議下列事項(xiàng)之一的，公司應(yīng)當(dāng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)投票等方式為中小股東參加股東大會(huì)提供便利：
（一）證券發(fā)行；
（二）重大資產(chǎn)重組；
（三）股權(quán)激勵(lì)；
（四）股份回購(gòu)；
（五）根據(jù)《股票上市規(guī)則》規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的關(guān)聯(lián)交易（不含日常關(guān)聯(lián)交易）和對(duì)外擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司
的擔(dān)保）；
（六）股東以其持有的公司股份償還其所欠該公司的債務(wù)；
（七）對(duì)公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；
（八）根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議的自主會(huì)計(jì)政策變更、
會(huì)計(jì)估計(jì)變更；
（九）擬以超過(guò)募集資金凈額10%的閑置募集資金補(bǔ)充流動(dòng)資金；
（十）對(duì)社會(huì)公眾股東利益有重大影響的其他事項(xiàng)；
（十一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所要求采取網(wǎng)絡(luò)投票等方式的其他事項(xiàng)。
3、        創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)
（1）《創(chuàng)業(yè)板指引》2.2.6 上市公司應(yīng)當(dāng)健全股東大會(huì)表決制度。股東大會(huì)審議下
列事項(xiàng)之一的，公司應(yīng)當(dāng)安排通過(guò)網(wǎng)絡(luò)投票系統(tǒng)等方式為中小投資者參加股東大會(huì)提供便利：
（一）公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股（含發(fā)行境外上市外資股或其他股份性質(zhì)的權(quán)證）、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份（但具有實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外）；
（二）公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過(guò)20%的；
（三）一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額百分之三十的；
（四）股東以其持有的公司股權(quán)償還其所欠該公司的債務(wù)；
（五）對(duì)公司有重大影響的附屬企業(yè)到境外上市；
（六）中國(guó)證監(jiān)會(huì)、本所要求采取網(wǎng)絡(luò)投票方式的其他事項(xiàng)。
（2）創(chuàng)業(yè)板特殊內(nèi)容
①公司向社會(huì)公眾增發(fā)新股（含發(fā)行境外上市外資股或其他股份性質(zhì)的權(quán)證）、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、向原有股東配售股份（但具有實(shí)際控制權(quán)的股東在會(huì)議召開前承諾全額現(xiàn)金認(rèn)購(gòu)的除外）；
②公司重大資產(chǎn)重組，購(gòu)買的資產(chǎn)總價(jià)較所購(gòu)買資產(chǎn)經(jīng)審計(jì)的賬面凈值溢價(jià)達(dá)到或超過(guò)20%的；
③一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)或擔(dān)保金額超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)的資產(chǎn)總額百分之三十的；
（三）董事監(jiān)事的選舉方式
1、主板公司控股股東控股比例在30%以上必須采用累計(jì)投票制《主板指引》2.2.10 上市公司應(yīng)當(dāng)在董事、監(jiān)事選舉中積極推行累積投票制度，充分反映中小股東的意見。控股股東控股比例在30％以上的公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制。采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則。
2、中小板公司選舉兩名以上董事或監(jiān)事必須采用累計(jì)投票制
《中小板指引》2.2.12 上市公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定選舉二名以上董事或監(jiān)事時(shí)實(shí)行累積投票制度。本所鼓勵(lì)公司選舉董事、監(jiān)事實(shí)行差額選舉，鼓勵(lì)公司在公司章程中規(guī)定單獨(dú)或者合計(jì)持有公司1%以上股份的股東可以在股東大會(huì)召開前提出董事、監(jiān)事候選人人選。
3、創(chuàng)業(yè)板公司董事監(jiān)事選擇方式的規(guī)定。
上市公司股東大會(huì)在選舉或者更換董事時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行累積投票制。
（四）對(duì)股東提名董、監(jiān)人數(shù)的規(guī)定
1、《主板指引》無(wú)規(guī)定
2、《中小板指引》作出可選擇性規(guī)定《中小板指引》2.2.13 上市公司可以在章程中規(guī)定，在董事會(huì)成員中由單一股東或者具有關(guān)聯(lián)關(guān)系的股東提名的董事人數(shù)不超過(guò)半數(shù)。
單一股東提名的監(jiān)事不得超過(guò)公司監(jiān)事總數(shù)的二分之一
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》無(wú)規(guī)定。
三、        董事會(huì)
（一）        對(duì)董事會(huì)設(shè)立專門委員會(huì)的規(guī)定
1、《主板指引》作出了可選擇性規(guī)定
《主板指引》2.3.4 董事會(huì)可以設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)，制定專門委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。委員會(huì)成員由不少于三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人。審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
2、《中小板指引》作出了必須性規(guī)定
《中小板指引》2.3.4 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)、提名委員會(huì)，制定專門委員會(huì)議事規(guī)則并予以披露。委員會(huì)成員由不少于三名董事組成，其中獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)占半數(shù)以上并擔(dān)任召集人。審計(jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)當(dāng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》作出了必須性規(guī)定
《創(chuàng)業(yè)板指引》2.3.4 董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)、薪酬和考核委員會(huì)，委員會(huì)成員應(yīng)為單數(shù)，并不得少于三名。委員會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有半數(shù)以上的獨(dú)立董事，并由獨(dú)立董事?lián)握偌?。審?jì)委員會(huì)的召集人應(yīng)為會(huì)計(jì)專業(yè)人士。
4、        中小板與創(chuàng)業(yè)板的差異
中小板公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委、薪酬與考核委、提名委
創(chuàng)業(yè)板公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)設(shè)立審計(jì)委、薪酬與考核委、無(wú)提名委的設(shè)置要求
四、        董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員
（一）        任職與離職
1、        擔(dān)任董、監(jiān)、高的限制性規(guī)定
①《主板指引》規(guī)定了三種情況：
A 《公司法》一百四十七條
B  證監(jiān)會(huì)的市場(chǎng)禁入期未滿
C  交易所公開認(rèn)為其不是合適擔(dān)任該職
②《中小板指引》規(guī)定了五種：除上述三種情形外還有兩種：
A 最近三年內(nèi)受到證券交易是公開譴責(zé)
B 因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見。
董、監(jiān)、高出現(xiàn)如①的三種情形，需在一個(gè)月內(nèi)離職。
③《創(chuàng)業(yè)板指引》共規(guī)定了五種
A 最近三年內(nèi)受證監(jiān)會(huì)行政處罰
B 最近三年內(nèi)受證監(jiān)會(huì)公開譴責(zé)或三次以上通報(bào)批評(píng)
C 市場(chǎng)禁入期未滿
D 交易所公開認(rèn)為不適合
E 無(wú)足夠的時(shí)間和精力
2、離職核查
①《中小板指引》規(guī)定：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理任職期間離職，獨(dú)董要對(duì)離職原因進(jìn)行核查
②《主板指引》、《創(chuàng)業(yè)板指引》無(wú)該規(guī)定
（二）        董事長(zhǎng)的引咎辭職規(guī)定
1、《創(chuàng)業(yè)板指引》規(guī)定公司或本人收證監(jiān)會(huì)行政處罰或笨哦交易所公開譴責(zé)，情節(jié)嚴(yán)重的，董事長(zhǎng)應(yīng)引咎辭職。
2、《主板指引》、《中小板指引》無(wú)該規(guī)定。
（三）獨(dú)立董事行為
1、對(duì)于獨(dú)立董事特別職權(quán)的規(guī)定
①《主板指引》和《中小板指引》規(guī)定：上市公司擬與關(guān)聯(lián)人達(dá)成的總額高于300萬(wàn)元人民幣或高于公司最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的5％的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論。
②重大關(guān)聯(lián)交易應(yīng)由獨(dú)立董事認(rèn)可后，提交董事會(huì)討論。
2、        獨(dú)董發(fā)布獨(dú)立意見的規(guī)定
①《主板指引》、《中小板指引》均規(guī)定了對(duì)“重大資產(chǎn)重組方案”獨(dú)董要發(fā)布獨(dú)立意見。
②《創(chuàng)業(yè)板指引》未對(duì)“重大資產(chǎn)重組方案”進(jìn)行獨(dú)立意見發(fā)布作出規(guī)定。
3、        對(duì)延期董事會(huì)或延期審議相關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定
①《主板指引》和《創(chuàng)業(yè)板指引》規(guī)定：對(duì)于董事會(huì)會(huì)議材料不充分，兩名以上獨(dú)立董事書面要求延期
②《中小板指引》規(guī)定，對(duì)于董事會(huì)會(huì)議材料不充分，半數(shù)以上獨(dú)董書面要求延期
（三）        董、監(jiān)、高離任后的股份鎖定
1、《主板指引》規(guī)定：
董監(jiān)高離任后六個(gè)月內(nèi)鎖定其持有的全部公司股票，期滿后無(wú)限售條件股份全部解鎖
3.8.12 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任并委托公司申報(bào)個(gè)人信息后，中國(guó)結(jié)算深圳分公司自其申報(bào)離任日起六個(gè)月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定，到期后將其所持本公司無(wú)限售條件股份全部自動(dòng)解鎖。
2、《中小板指引》規(guī)定：
董監(jiān)高離任后六個(gè)月內(nèi)鎖定其持有的全部公司股票，六個(gè)月后的十二個(gè)月內(nèi)可出售股份不得超過(guò)總額的50%
3.8.2 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)在《董事（監(jiān)事、高級(jí)管理人員）聲明及承諾書》中作出下列承諾：在申報(bào)離任六個(gè)月后的十二個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易所掛牌交易出售本公司股票數(shù)量占其所持有本公司股票總數(shù)的比例不得超過(guò)50%。
3.8.13 上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任并委托公司申報(bào)個(gè)人信息后，中國(guó)結(jié)算深圳分公司自其申報(bào)離任日起六個(gè)月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定。
自離任人員的離任信息申報(bào)之日起六個(gè)月后的第一個(gè)交易日，本所和中國(guó)結(jié)算深圳分公司以相關(guān)離任人員所有鎖定股份為基數(shù)，按50%比例計(jì)算該人員在申報(bào)離任六個(gè)月后的十二個(gè)月內(nèi)可以通過(guò)證券交易所掛牌交易出售的額度，同時(shí)對(duì)該人員所持的在上述額度內(nèi)的無(wú)限售條件的流通股進(jìn)行解鎖。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》規(guī)定同《主板指引》規(guī)定
3.7.10  上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員離任并委托上市公司申報(bào)個(gè)人信息后，中國(guó)結(jié)算深圳分公司自其申報(bào)離任日起六個(gè)月內(nèi)將其持有及新增的本公司股份予以全部鎖定，到期后將其所持本公司無(wú)限售條件股份全部自動(dòng)解鎖。
五、控股股東和實(shí)際控制人
（一）提示性公告的情形：
1、《主板指引》
A 規(guī)定了在未來(lái)六個(gè)月內(nèi)通過(guò)證券交易系統(tǒng)出售其持有或控制的上市公司股份可能達(dá)到或超過(guò)公司股份總數(shù)5%de ,公司應(yīng)當(dāng)在首次出售兩個(gè)交易日前刊登提示性公告。
B 董事會(huì)就限售股份解除限售事項(xiàng)做提示性公告。
2、《中小板指引》除了以上規(guī)定 還有
A 最近十二個(gè)月內(nèi)控股股東、實(shí)際控制人收到本所公開譴責(zé)或兩次以上通報(bào)批評(píng)處分
B 公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》
    A  在未來(lái)六個(gè)月內(nèi)出售股份可能達(dá)到或超過(guò)公司股份總數(shù)5%以上的；
B 轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致持有、控股公司股份低于50%
C 轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于30%時(shí)；
D 轉(zhuǎn)讓后首次導(dǎo)致其與第二大股東持有、控制的股份比例差額小于5%時(shí)
（二）出售股份時(shí)的公告
1、《主板指引》應(yīng)當(dāng)公告情形：
A 控股股東和實(shí)際控制人每增加或減少比例達(dá)公司股份總數(shù)的1%時(shí)，
B 轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致持有、控股公司股份低于50%
C 轉(zhuǎn)讓后導(dǎo)致持有、控制公司股份低于30%時(shí)；
D 轉(zhuǎn)讓后首次導(dǎo)致其與第二大股東持有、控制的股份比例差額小于5%時(shí)；
Ｅ　限售解除時(shí)的提示性公告
2、《中小板指引》
Ａ　在上市公司實(shí)施股權(quán)分置改革前持有、控制公司股份總額5%以上的原非流通股東通過(guò)證券交易系統(tǒng)出售限售股份，每累計(jì)達(dá)到該公司股份總額的1%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起二個(gè)交易日內(nèi)作出公告。
（四）        股東及其一致行動(dòng)人增持股份業(yè)務(wù)管理
１ 、《中小板指引》
在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份連續(xù)十二個(gè)月以上達(dá)到或超過(guò)該公司已發(fā)行股份30%的股東及其一致行動(dòng)人，在公司首次公開發(fā)行的股票上市已滿一年之后，每十二個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過(guò)該公司已發(fā)行股份2%的行為，適用本節(jié)規(guī)定。
2、《主板指引》
在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份連續(xù)十二個(gè)月以上達(dá)到或超過(guò)該公司已發(fā)行股份30%的股東及其一致行動(dòng)人，每十二個(gè)月內(nèi)增加其在該公司中擁有權(quán)益的股份不超過(guò)該公司已發(fā)行股份2%的行為，適用本節(jié)規(guī)定。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》無(wú)規(guī)定
（五）        追加股份限售承諾
1、《中小板指引》需公告的追加股份限售承諾
（一）持有、控制公司5%以上股份的股東或?qū)嶋H控制人追加承諾涉及的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的5%以上；
（二）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員追加承諾涉及的股份單獨(dú)或合計(jì)達(dá)到公司股份總數(shù)的1%以上；
2、《主板指引》無(wú)具體規(guī)定
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》無(wú)規(guī)定。

六 募集資金
（一）募集資金的支取
1、《主板指引》
公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從該專戶中支取的金額超過(guò)5000 萬(wàn)元人民幣或該專戶總額的20%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；
2、《中小板指引》
公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣或發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額（以下簡(jiǎn)稱“募集資金凈額”）的5%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》
公司一次或十二個(gè)月內(nèi)累計(jì)從專戶中支取的金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣或發(fā)行募集資金總額扣除發(fā)行費(fèi)用后的凈額（以下簡(jiǎn)稱“募集資金凈額”）的10%的，公司及商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知保薦機(jī)構(gòu)；
（二）        募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金的條件
1、《主板指引》
Ａ　單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金金額的50%；
Ｂ　不使用閑置募集資金進(jìn)行證券投資
２、《中小板指引》
A 單次補(bǔ)充流動(dòng)資金金額不得超過(guò)募集資金凈額的50%；
B 過(guò)去十二個(gè)月內(nèi)未進(jìn)行證券投資或金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資；
C 承諾在使用閑置募集資金暫時(shí)補(bǔ)充流動(dòng)資金期間，不進(jìn)行證券投資或金額超過(guò)1000萬(wàn)元人民幣的風(fēng)險(xiǎn)投資。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》
閑置募集資金用于補(bǔ)充流動(dòng)資金時(shí)，僅限于與主營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用，不得直接或間接用于新股配售、申購(gòu)，或用于投資股票及其衍生品種、可轉(zhuǎn)換公司債券等。
七 內(nèi)部控制
1、《主板指引》對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范未做規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部向董事會(huì)負(fù)責(zé)和報(bào)告工作。
2、《中小板指引》詳細(xì)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作。
3、《創(chuàng)業(yè)板指引》較為詳細(xì)詳細(xì)規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并向其報(bào)告工作。