預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理解讀

　　預(yù)算績(jī)效管理是政府績(jī)效管理的重要組成部分，是一種以支出結(jié)果為導(dǎo)向的預(yù)算管理模式。它強(qiáng)化政府預(yù)算為民服務(wù)的理念，強(qiáng)調(diào)預(yù)算支出的責(zé)任和效率，要求在預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督的全過(guò)程中更加關(guān)注預(yù)算資金的產(chǎn)出和結(jié)果，要求政府部門不斷改進(jìn)服務(wù)水平和質(zhì)量，花盡可能少的資金、辦盡可能多的實(shí)事，向社會(huì)公眾提供更多更好的公共產(chǎn)品與公共服務(wù)，使政府行為更加務(wù)實(shí)高效。預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理是全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理的基礎(chǔ)，在整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理中處于龍頭地位，其重要性和影響力不言而喻。本文將從以下四個(gè)方面解讀預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理。
　　一、政策背景
　?。ㄒ唬﹪?guó)家層面：
　　1.新《預(yù)算法》
　　2014年8月31日，全國(guó)人大常委會(huì)審議通過(guò)預(yù)算法修正案，并決定從2015年1月1日起實(shí)施?！额A(yù)算法》素有經(jīng)濟(jì)憲法之稱，新《預(yù)算法》中明確規(guī)定：“各級(jí)預(yù)算應(yīng)當(dāng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績(jī)效和收支平衡的原則?！?br>　　“各部門、各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院財(cái)政部門制定的政府收支分類科目、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)和要求，以及績(jī)效目標(biāo)管理等預(yù)算編制規(guī)定，根據(jù)其依法履行職能和事業(yè)發(fā)展的需要及存量資產(chǎn)情況，編制本部門、本單位預(yù)算草案。”
“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算支出情況開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)?！?br>　　這是預(yù)算績(jī)效管理工作第一次納入國(guó)家法律，使預(yù)算績(jī)效管理工作有了堅(jiān)實(shí)的法律依據(jù)，充分體現(xiàn)了依法治國(guó)、依法執(zhí)政、依法理財(cái)?shù)睦砟?，也將預(yù)算績(jī)效管理工作的重要性提高到前所未有的高度。
　　2.國(guó)務(wù)院決定
　　2014年9月，國(guó)務(wù)院下發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化預(yù)算管理制度改革的決定》明確指出：“全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理工作，強(qiáng)化支出責(zé)任和效率意識(shí)，逐步將績(jī)效管理范圍覆蓋各級(jí)預(yù)算單位和所有財(cái)政資金，將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)重點(diǎn)項(xiàng)目支出拓展到部門整體支出和政策、制度、管理等方面，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用，將評(píng)價(jià)結(jié)果作為調(diào)整支出結(jié)構(gòu)、完成財(cái)政政策和科學(xué)安排預(yù)算的重要依據(jù)。”
　　國(guó)務(wù)院的決定為預(yù)算績(jī)效管理工作指明了改革方向、工作重點(diǎn)和用武之地，是一份統(tǒng)籌全局的綱領(lǐng)性文件。
　　3.財(cái)政部文件
　　2015年5月，財(cái)政局部印發(fā)《中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理辦法》，對(duì)中央部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的具體實(shí)施做出了細(xì)致周到的規(guī)定部署，成為全國(guó)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的操作指南。
　?。ǘ┑胤綄用妫?br>　　1.省級(jí)文件
　　2015年6月，省財(cái)政廳下達(dá)《關(guān)于貫徹落實(shí)財(cái)政部要求 推動(dòng)財(cái)政部門履職盡責(zé)奮力發(fā)展 全面完成各項(xiàng)財(cái)稅改革管理任務(wù)的通知》，明確指出：“推動(dòng)組織實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，健全績(jī)效管理制度，加強(qiáng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果運(yùn)用?！?br>2015年7月，省財(cái)政廳印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理的通知》，對(duì)我省縣、區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作開(kāi)展做出全面要求和詳細(xì)指導(dǎo)。
　　2.市級(jí)文件
　　2015年6月，市委辦印發(fā)《2014年度廈門市績(jī)效評(píng)估結(jié)果通報(bào)和2015年度績(jī)效管理工作方案》 明確：“2015年對(duì)區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)考核新增‘財(cái)政資金績(jī)效管理覆蓋率’指標(biāo)”，計(jì)算方法為：財(cái)政資金績(jī)效管理覆蓋率＝（區(qū)本級(jí)預(yù)算績(jī)效管理的項(xiàng)目預(yù)算資金量/區(qū)本級(jí)的項(xiàng)目預(yù)算資金總量）×100%。這項(xiàng)指標(biāo)既是的對(duì)區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)的考核，更是對(duì)全區(qū)所有部門的績(jī)效目標(biāo)管理工作提出了高標(biāo)準(zhǔn)和嚴(yán)要求，只有每一個(gè)預(yù)算單位認(rèn)真填報(bào)每一項(xiàng)預(yù)算經(jīng)費(fèi)的績(jī)效目標(biāo)，才能爭(zhēng)取盡可能廣的覆蓋面，盡可能高的覆蓋率，圓滿完成區(qū)領(lǐng)導(dǎo)的考核任務(wù)。
　　2015年8月，市財(cái)政局印發(fā)《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的通知》，根據(jù)中央和省級(jí)精神，結(jié)合廈門實(shí)際情況，對(duì)我市預(yù)算績(jī)效管理工作推進(jìn)實(shí)施做出全方位的重要改革，也對(duì)我區(qū)預(yù)算績(jī)效管理工作提出了更高的要求。全區(qū)各部門、各單位要增強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理工作的自覺(jué)性和主動(dòng)性，切實(shí)推進(jìn)本單位的預(yù)算績(jī)效管理工作。
　　二、概念解讀
　?。ㄒ唬╊A(yù)算績(jī)效管理
　　為了能給大家盡量細(xì)致清晰的說(shuō)明預(yù)算績(jī)效管理的含義，我們就逐字逐句的來(lái)解釋：
　　1.預(yù)算：或稱政府預(yù)算，是指政府按照一定的公共政策和原則、程序編制，并經(jīng)立法機(jī)構(gòu)通過(guò)的財(cái)政資金收支計(jì)劃。
　　2.績(jī)效：是一個(gè)綜合性概念，一般是指包括個(gè)人、組織政府等在內(nèi)的績(jī)效主體通過(guò)努力和投入所形成的產(chǎn)出和結(jié)果，以及其產(chǎn)出和結(jié)果的合理性、有效性情況。
　　3.預(yù)算績(jī)效：即政府預(yù)算資金實(shí)施所產(chǎn)生的效益、效率和效果。
　　4.預(yù)算績(jī)效管理：是一種將績(jī)效理念和方法融入預(yù)算管理全過(guò)程，以績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)為導(dǎo)向，以績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控為保障，以績(jī)效評(píng)價(jià)為手段，以結(jié)果應(yīng)用為關(guān)鍵，以改進(jìn)預(yù)算管理、優(yōu)化資源配置、控制節(jié)約行政成本、提高公共產(chǎn)品質(zhì)量和公共服務(wù)水平為目的的預(yù)算管理模式。
　　5.預(yù)算績(jī)效管理的主要內(nèi)涵：
　?。?）預(yù)算績(jī)效管理的本質(zhì)仍是預(yù)算管理，即利用績(jī)效的理念和方法對(duì)現(xiàn)有預(yù)算管理模式進(jìn)行改進(jìn)和完善。
　?。?）預(yù)算績(jī)效管理的核心是強(qiáng)化支出責(zé)任，“用錢要問(wèn)效、無(wú)效要問(wèn)責(zé)”，不斷提高預(yù)算部門支出責(zé)任意識(shí)。
　?。?）預(yù)算績(jī)效管理的目的是改進(jìn)預(yù)算管理，節(jié)約行程成本，優(yōu)化公共資源配置，為社會(huì)提供更多、更好的公共產(chǎn)品和服務(wù)，提高預(yù)算資金使用效益。
　　（4）預(yù)算績(jī)效管理的特征是全過(guò)程，即績(jī)效目標(biāo)管理、績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用四個(gè)環(huán)節(jié)貫徹于預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督的始終，實(shí)現(xiàn)全覆蓋。
　?。?）預(yù)算績(jī)效管理的主線是績(jī)效目標(biāo)，即預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督都要以年初確定的績(jī)效目標(biāo)位依據(jù)，始終圍繞績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)（即預(yù)期結(jié)果）開(kāi)展工作。
　?。ǘ┛?jī)效目標(biāo)管理
　　1.績(jī)效目標(biāo)：是指財(cái)政預(yù)算資金計(jì)劃在一定期限內(nèi)達(dá)到的產(chǎn)出和效果，它既是預(yù)算編制階段資金安排的前提和基礎(chǔ)，也是預(yù)算執(zhí)行中績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控的主要內(nèi)容，還是預(yù)算執(zhí)行完畢后績(jī)效評(píng)價(jià)實(shí)施的重要依據(jù)。
　　2.績(jī)效目標(biāo)管理：是指各級(jí)財(cái)政部門和預(yù)算部門以預(yù)算績(jī)效目標(biāo)為對(duì)象，以績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、審核和批復(fù)為內(nèi)容所開(kāi)展的管理活動(dòng)?？?jī)效目標(biāo)管理是整個(gè)預(yù)算績(jī)效管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)和前提，在全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理中處于龍頭地位。
　　3.績(jī)效目標(biāo)的主要內(nèi)容：
　?。?）績(jī)效內(nèi)容：是績(jī)效目標(biāo)所包括的基本要素，主要有四個(gè)方面：
　　①.預(yù)期產(chǎn)出，包括提供的公共產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)、時(shí)效目標(biāo)、成本目標(biāo)等。
　?、?預(yù)期效果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益和可持續(xù)影響等。
　　③.服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人滿意程度。
　　④.達(dá)到預(yù)期產(chǎn)出所需要的成本資源。
　?。?）績(jī)效指標(biāo)：是績(jī)效目標(biāo)的細(xì)化和量化，一般包括產(chǎn)出指標(biāo)和效益指標(biāo)兩方面。
　　①.產(chǎn)出指標(biāo)：反映預(yù)算部門根據(jù)既定目標(biāo)計(jì)劃預(yù)期完成的產(chǎn)品和服務(wù)情況的指標(biāo)，包括數(shù)量指標(biāo)、質(zhì)量指標(biāo)、時(shí)效指標(biāo)和成本指標(biāo)，其中：
　　A.數(shù)量指標(biāo)：反映預(yù)算部門計(jì)劃完成的公共產(chǎn)品或服務(wù)數(shù)量,如“舉辦培訓(xùn)的班次”、“培訓(xùn)學(xué)員的人次”、“新增設(shè)備數(shù)量”等。
　　B.質(zhì)量指標(biāo)：反映預(yù)算部門計(jì)劃提供公共產(chǎn)品或服務(wù)達(dá)到的標(biāo)準(zhǔn)、水平或效果,如“培訓(xùn)合格率”、“研究成果驗(yàn)收通過(guò)率”等。
　　C.時(shí)效指標(biāo)：反映預(yù)算部門計(jì)劃提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的及時(shí)程度和效率情況，如“培訓(xùn)完成時(shí)間”、“研究成果發(fā)布時(shí)間”等。
　　D.成本指標(biāo)：反映預(yù)算部門計(jì)劃提供公共產(chǎn)品或服務(wù)所需成本、分單位成本和總成本，如“人均培訓(xùn)成本”、“設(shè)備購(gòu)置成本”、“和社會(huì)平均成本的比較”等。
　?、?效益指標(biāo):反映于既定績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的、預(yù)算支出預(yù)期結(jié)果實(shí)現(xiàn)程度和影響的指標(biāo)，可細(xì)分為：
　　A.經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果，如“促進(jìn)農(nóng)民增收率或增收額”、“采用先進(jìn)技術(shù)帶來(lái)的實(shí)際收入增長(zhǎng)率”等。
　　B.社會(huì)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)社會(huì)發(fā)展帶來(lái)的影響和效果，如“帶動(dòng)就業(yè)增長(zhǎng)率”、“安全生產(chǎn)事故下降率”等。
　　C.生態(tài)效益指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出對(duì)自然環(huán)境帶來(lái)的影響和效果，如“水電能源節(jié)約率”、“空氣質(zhì)量?jī)?yōu)良率”等。
　　D.可持續(xù)影響指標(biāo)：反映相關(guān)產(chǎn)出帶來(lái)影響的可持續(xù)期限，如“項(xiàng)目持續(xù)發(fā)揮作用的期限”、“對(duì)本行業(yè)未來(lái)可持續(xù)發(fā)展的影響”等。
　　E.滿意度指標(biāo)：屬于預(yù)期效果的內(nèi)容，反映服務(wù)對(duì)象或項(xiàng)目受益人對(duì)相關(guān)產(chǎn)出及其影響的認(rèn)可程度，根據(jù)實(shí)際細(xì)化為具體指標(biāo)，如“受訓(xùn)學(xué)員滿意度”、“群眾對(duì)××工作的滿意度”、“社會(huì)公眾投訴率/投訴次數(shù)”等。
　?。?）績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)：是設(shè)定績(jī)效指標(biāo)具體值是的依據(jù)或者參考標(biāo)準(zhǔn)，一般包括歷史標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃標(biāo)準(zhǔn)或者財(cái)政部門認(rèn)可的其他標(biāo)準(zhǔn)等,其中：
　?、贇v史標(biāo)準(zhǔn)：是指同類指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)，如“旅游執(zhí)法成效指標(biāo)的歷史數(shù)據(jù)：2015年1-6月，思明區(qū)共受理旅游投訴電話588件，其中投訴案件12件，情況反映104件，游客咨詢電話323件，求助電話149件；出動(dòng)旅游執(zhí)法巡查力量1200余人次，勸導(dǎo)游客拒絕接受假冒導(dǎo)游人員服務(wù)萬(wàn)余人次，驅(qū)離疑似假冒導(dǎo)游800多人次，抓獲假冒導(dǎo)游人員108人次，繳獲假國(guó)導(dǎo)證3本，移交公安部門行政拘留2人，移送市旅游質(zhì)監(jiān)所審理案件1件，繳獲“黑旅行社”旅游宣傳單7000余份?！钡?。
　?、谛袠I(yè)標(biāo)準(zhǔn)：是指國(guó)家公布的行業(yè)指標(biāo)數(shù)據(jù)，如“建設(shè)部2006CJJ36-2006《城鎮(zhèn)道路養(yǎng)護(hù)技術(shù)規(guī)范》”等。
　?、塾?jì)劃標(biāo)準(zhǔn)：是指預(yù)先制定的目標(biāo)、計(jì)劃、預(yù)算、定額等數(shù)據(jù)，如“思明區(qū)教育局201X年秋季招收計(jì)劃：幼兒園XXX人，小學(xué)生XXX人，”等。
　　4.績(jī)效目標(biāo)的分類：
　?。?）按支出的范圍和內(nèi)容，可分為基本支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)、部門整體支出績(jī)效目標(biāo)。其中：
　?、倩局С隹?jī)效目標(biāo)：是指部門基本支出在本年度內(nèi)所預(yù)算能達(dá)到的對(duì)本部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)的保障程度，一般不單獨(dú)設(shè)定，而是納入部門整體支出績(jī)效目標(biāo)統(tǒng)籌考慮。
　?、陧?xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)：是指通過(guò)具體項(xiàng)目的實(shí)施，在一定期限內(nèi)預(yù)期達(dá)到的產(chǎn)出和效果，是績(jī)效目標(biāo)管理關(guān)注的重點(diǎn)。
　?、鄄块T整體支出績(jī)效目標(biāo)：是指部門或單位按照確定的職能，利用全部財(cái)政性資金在一定期限內(nèi)所到達(dá)的整體目標(biāo)，是基本支出和項(xiàng)目支出共同作用達(dá)到的績(jī)效結(jié)果。
　?。?）按照支出的時(shí)效性，可分為長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)和年度績(jī)效目標(biāo)。其中：
　　①長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)也可以稱為戰(zhàn)略目標(biāo)，反映某項(xiàng)預(yù)算支出在跨多年度的寸續(xù)期內(nèi)所到達(dá)的總體產(chǎn)出或效果，解決的是多年其或者未來(lái)的績(jī)效問(wèn)題。這個(gè)是適應(yīng)滾動(dòng)預(yù)算和中期財(cái)政規(guī)劃的工作要求而產(chǎn)生的。
　?、谀甓瓤?jī)效目標(biāo)是反映某項(xiàng)預(yù)算支出在一個(gè)預(yù)算年度內(nèi)需要達(dá)到的產(chǎn)出和效果。通常來(lái)說(shuō)，長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)可以分解為年度績(jī)效目標(biāo)，隨著年度績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，長(zhǎng)期績(jī)效目標(biāo)逐步實(shí)現(xiàn)。
　　5.預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的編制范圍：
　　預(yù)算部門所申請(qǐng)的全部財(cái)政性資金都應(yīng)該編制績(jī)效目標(biāo)。每年度的績(jī)效目標(biāo)編制范圍由本級(jí)財(cái)政部門在布置下年度預(yù)算時(shí)予以確定。今年，市財(cái)政局領(lǐng)導(dǎo)在全市2016年部門預(yù)算編制動(dòng)員會(huì)上講話時(shí)明確指出：“積極擴(kuò)大預(yù)算績(jī)效管理覆蓋面。原則上，所有的項(xiàng)目支出均要求預(yù)算單位填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，所有設(shè)定績(jī)效目標(biāo)的財(cái)政資金都要開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控，所有執(zhí)行完成的財(cái)政資金都要由使用單位對(duì)照事先確定的績(jī)效目標(biāo)開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，再由財(cái)政部門進(jìn)行復(fù)核?！?br>　　按市財(cái)政局要求標(biāo)準(zhǔn)，以及圓滿完成市政府對(duì)區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效考核中關(guān)于“財(cái)政資金績(jī)效管理覆蓋率”指標(biāo)任務(wù)，我區(qū)2016年部門預(yù)算編制要求全部專項(xiàng)資金均需在預(yù)算編制軟件中填報(bào)績(jī)效目標(biāo)，否則無(wú)法上報(bào)。區(qū)財(cái)政局專管員將對(duì)各預(yù)算部門填報(bào)的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行審核，通過(guò)審核的將于部門預(yù)算一起正式批復(fù)下達(dá)。
　　6.績(jī)效目標(biāo)的編制依據(jù)：
　?。?）國(guó)家相關(guān)的法律法規(guī)；
　?。?）國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃；
　?。?）部門職能及中長(zhǎng)期事業(yè)發(fā)展規(guī)劃；
　?。?）部門的年度工作計(jì)劃或項(xiàng)目規(guī)劃；
　?。?）財(cái)政部門年度預(yù)算編制要求；
　?。?）部門預(yù)期可獲得的預(yù)算資金規(guī)模；
　?。?）相關(guān)歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)；
　?。?）其他符合財(cái)政部門要求的相關(guān)依據(jù)等。
　　7.績(jī)效目標(biāo)編制的要求：
　?。?）指向明確。績(jī)效目標(biāo)符合國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃、部門職能及事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，并與相應(yīng)的財(cái)政支出范圍、方向、效益和效果緊密相關(guān)。
　　（2）細(xì)化量化?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)從數(shù)量、質(zhì)量、成本和時(shí)效等方面進(jìn)行細(xì)化，以定量表述為主，不能以量化形式表述的，應(yīng)當(dāng)采用分級(jí)分檔的形式定性表述，并具有可測(cè)量性。
　?。?）相應(yīng)匹配。績(jī)效目標(biāo)要與年度的任務(wù)數(shù)或計(jì)劃數(shù)相對(duì)應(yīng)，與預(yù)算確定的投資額或資金量相匹配?？?jī)效目標(biāo)設(shè)置過(guò)低，將影響項(xiàng)目預(yù)算資金的安排；績(jī)效目標(biāo)設(shè)置過(guò)高，則影響評(píng)價(jià)效果。
　　8.績(jī)效目標(biāo)的編制方法：
　　（1）對(duì)項(xiàng)目的功能進(jìn)行梳理，包括資金性質(zhì)、預(yù)期投入、支出的范圍、實(shí)施內(nèi)容、工作任務(wù)、受益對(duì)象，明確該項(xiàng)目支出的功能特性。
　　（2）依據(jù)該項(xiàng)目的功能特性，預(yù)計(jì)項(xiàng)目實(shí)施在一定時(shí)期內(nèi)所要到達(dá)的總體產(chǎn)出和效果，從而確定該項(xiàng)目所要實(shí)現(xiàn)的總體績(jī)效目標(biāo)，并以定量和定性指標(biāo)相結(jié)合的方式進(jìn)行表述。
　?。?）將項(xiàng)目支出的總體及項(xiàng)目目標(biāo)進(jìn)行細(xì)化分解，并從中總結(jié)提出出最能反映總體績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的關(guān)鍵性指標(biāo)，并確定其為相應(yīng)的績(jī)效指標(biāo)。
　?。?）通過(guò)收集相關(guān)基準(zhǔn)數(shù)據(jù)，如過(guò)去三年的平均值、以前某年度的數(shù)值、平均趨勢(shì)、類似項(xiàng)目的先進(jìn)水平、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等，確定績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)，并依據(jù)預(yù)算實(shí)施進(jìn)展，結(jié)合預(yù)算投入資金規(guī)模，確定績(jī)效指標(biāo)的具體數(shù)值。
　　三、組織體系
　　預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理由財(cái)政部門統(tǒng)一組織指導(dǎo)，預(yù)算部門具體實(shí)施，專業(yè)機(jī)構(gòu)支持配合，社會(huì)各界廣泛參加，共同構(gòu)建預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理組織實(shí)施體系和監(jiān)督制約機(jī)制。
　?。ㄒ唬┴?cái)政部門是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的組織主體。
　　財(cái)政部負(fù)責(zé)全國(guó)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作，制定全國(guó)性規(guī)劃和規(guī)章制度，組織、指導(dǎo)中央部門和地方財(cái)政部門的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作實(shí)施。地方各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本地區(qū)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作，制度區(qū)域性規(guī)劃和規(guī)章制度，組織、指導(dǎo)本級(jí)預(yù)算部門本下級(jí)財(cái)政部門的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作實(shí)施。
　?。ǘ╊A(yù)算部門是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的責(zé)任主體。
　　政府預(yù)算由部門預(yù)算組成，各部門預(yù)算由所屬單位預(yù)算組成，不同預(yù)算部門分別履行不同的政府職能。按照預(yù)算編制執(zhí)行框架和“誰(shuí)申請(qǐng)資金，誰(shuí)設(shè)定目標(biāo)”的原則，預(yù)算部門是本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)制定本部門預(yù)算績(jī)效目標(biāo)工作規(guī)劃和規(guī)章制度，具體實(shí)施本部門及下屬單位的績(jī)效目標(biāo)管理工作。下屬各單位負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的實(shí)施，并按照績(jī)效目標(biāo)管理的各項(xiàng)要求，做好相關(guān)基礎(chǔ)工作。
　?。ㄈ└黝惿鐣?huì)中介是績(jī)效目標(biāo)管理工作的參與者。
　　各類社會(huì)中介機(jī)構(gòu)既包括大專院校、科員院所等學(xué)術(shù)機(jī)構(gòu)，也包括會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估、行業(yè)管理咨詢等機(jī)構(gòu)，還涵蓋不同領(lǐng)域、不同行業(yè)、不同專業(yè)的專家學(xué)者等。社會(huì)中介在人才、技術(shù)、力量以及相對(duì)獨(dú)立的地位等獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，使其成為預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理工作的重要參與者，既為績(jī)效目標(biāo)管理工作提供必要的智力和技術(shù)支持，也可以提高績(jī)效目標(biāo)管理工作的客觀性和公正性。
　?。ㄋ模┥鐣?huì)各界是預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理的監(jiān)督指導(dǎo)者。
　　社會(huì)各界是指人才、政協(xié)、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)等部門及社會(huì)公眾代表等。在預(yù)算績(jī)效管理實(shí)際工作中積極邀請(qǐng)社會(huì)各界共同參與，既為工作開(kāi)展提供了指導(dǎo)和監(jiān)督，也提高了透明度和權(quán)威性。