企業(yè)所得稅年度納稅申報表表單填報指引

表單編號

表單名稱

企業(yè)類型

填寫原則及說明

一般企業(yè)

金融企業(yè)

事業(yè)單位民間組織

A000000

企業(yè)基礎(chǔ)信息表

√

√

√

必填類

A100000

中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）

√

√

√

必填類

A101010

一般企業(yè)收入明細(xì)表

√

×

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A101020

金融企業(yè)收入明細(xì)表

×

√

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A102010

一般企業(yè)成本支出明細(xì)表

√

×

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A102020

金融企業(yè)支出明細(xì)表

×

√

×

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A103000

事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細(xì)表

×

×

√

根據(jù)會計核算情況對應(yīng)填列

A104000

期間費(fèi)用明細(xì)表

√

√

√

A100000銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用任意一行<>0時

A105000

納稅調(diào)整項目明細(xì)表

√

√

√

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第3號確定為必填類

A105010

視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（行業(yè)代碼7010），本年季度預(yù)繳申報表中“加:特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”不全為0，該表必選；A105000表中，視同銷售收入行次不全為0的，該表為必選表

A105020

未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

A105000表中，未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)收入行次不全為0的，該表必須選中

A105030

投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生投資收益納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105040

專項用途財政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生符合不征稅收入條件的專項用途財政性資金納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105050

職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表

√

√

√

必填類，填寫此表后必填A(yù)105000

A105060

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105070

捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表

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※

※

《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)第21行”捐贈支出”大于0，或《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)第37行”捐贈支出”大于0時必填此表

A105080

資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷及存在資產(chǎn)折舊、攤銷納稅調(diào)整的納稅人填報

A105081

固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細(xì)表

※

※

※

享受加速折舊稅收優(yōu)惠企業(yè)填報，填寫此表后必填 A105080

A105090

資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

涉及發(fā)生資產(chǎn)損失稅前扣除項目及納稅調(diào)整項目的納稅人填報

A105091

資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

根據(jù)專項申報情況填報，填寫此表后必填A(yù)105090

A105100

企業(yè)重組納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生企業(yè)重組納稅調(diào)整項目的納稅人，在企業(yè)重組日所屬納稅年度分析填報

A105110

政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表

※

※

※

發(fā)生政策性搬遷納稅調(diào)整項目的納稅人在完成搬遷年度及以后進(jìn)行損失分期扣除的年度填報

A105120

特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表

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涉及保險公司、證券行業(yè)、期貨行業(yè)、金融企業(yè)、中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)及其他允許稅前扣除的特殊行業(yè)準(zhǔn)備金的單位，只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報

A106000

企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

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※

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涉及有以前年度虧損彌補(bǔ)或當(dāng)期虧損的企業(yè)

A107010

免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表

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享受稅基式減免納稅人填報

A107011

符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表

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※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A(yù)107010

A107012

綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入優(yōu)惠明細(xì)表

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※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A(yù)107010

A107013

金融、保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入優(yōu)惠明細(xì)表

※

※

※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填A(yù)107010

A107014

研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表

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※

享受稅基式減免納稅人填報，填寫此表后必填《研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表》及A107010

研發(fā)項目可加計扣除研發(fā)費(fèi)用情況歸集表

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※

※

此表與A107014配套填寫

A107020

所得減免優(yōu)惠明細(xì)表

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※

享受稅基式減免納稅人填報

A107030

抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表

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享受稅基式減免納稅人填報

A107040

減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表

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享受稅率式減免納稅人填報

A107041

高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

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享受稅率式減免納稅人填報，填寫此表后必填A(yù)107040

A107042

軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表

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享受稅率式減免納稅人填報，填寫此表后必填A(yù)107041

A107050

稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表

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※

享受稅額式減免納稅人填報

A108000

境外所得稅收抵免明細(xì)表

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涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報

A108010

境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表

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涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A(yù)108000

A108020

境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表

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※

※

涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A(yù)108001

A108030

跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表

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涉及境外所得稅收抵免企業(yè)填報，填寫此表后必填A(yù)108002

A109000

跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表

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跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)填報

A109010

企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表

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跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅的企業(yè)填報

其中'√'為必填表單，“※”為根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生與否選擇填報，“×”為不得填報