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資金審批制度 第一章 總 則 第一條 為進(jìn)一步加強公司內(nèi)部財務(wù)管理，提高資金使用效率，強化資金支出的內(nèi)部控制，明確各項資金支付審批權(quán)限及審批程序，有效地控制公司成本費用和資金風(fēng)險，在結(jié)合本公司的實際情況下特制定本制度。 第二條 本制度是依據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司有關(guān)管理制度而制定。 第二章 資金支出的分類 第三條 根據(jù)資金支出的性質(zhì)，將資金支出分為以下幾大類: (一)日常經(jīng)營費用支出:包括辦公用品、通訊費用、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、房租、會務(wù)費、其他; (二)經(jīng)營采購支出:主要指為生產(chǎn)、銷售而進(jìn)行的物資采購; (三)職工薪酬支出:包括員工薪資、獎金、津貼、補貼、福利費等; (四)稅費支出:指公司應(yīng)上交的各項稅款、規(guī)費等; (五)固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出; (六)非經(jīng)營性資金往來支出; (七)對外長、短期投資支出; (八)利潤分配支出; 1/9頁 ? (九)其他支出。 第三章 資金支付原則和依據(jù) 第四條 資金支付的原則 (一)堅持預(yù)算管理的原則:根據(jù)董事會審批同意的年度預(yù)算，公司財務(wù)部進(jìn)行預(yù)算控制與管理。 (二)優(yōu)先保證重點項目資金的原則; (三)支付憑證符合財務(wù)要求的原則。 第五條 資金支付的主要依據(jù)包括: (一) 國家政策法規(guī); (二) 公司章程及相關(guān)管理制度; (三) 經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件; (四) 與資金支出有關(guān)的必要合同和驗收手續(xù); (五) 合法的外部單據(jù); (六) 規(guī)范的內(nèi)部單據(jù); (七) 其他相關(guān)文件。 第四章 資金支出審簽人的責(zé)任 第六條 資金支出審簽人的責(zé)任 (一)經(jīng)辦人應(yīng)如實反映資金支出內(nèi)容，在請款單據(jù)上簽字，對資金支出的 結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。 (二)部門經(jīng)理對本部門資金支出的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此 基礎(chǔ)上審核并簽字，對資金支出的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 (三)財務(wù)部:根據(jù)公司實際資金情況對各類支付憑證的合法性、真 2/9頁 ? 實性、準(zhǔn)確性、完整性、及時性進(jìn)行審核;對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。在審簽過程中，財務(wù)部經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)按照年度預(yù)算和 月度預(yù)算對資金的支出提出支付計劃和意見。 (四)董事長、總經(jīng)理對各類資金支出具有最終審批權(quán)，對資金支出的結(jié)果 負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 (五)所有資金支出必須根據(jù)本制度關(guān)于資金支出依據(jù)的規(guī)定核準(zhǔn)后方可支 出，對于不合法、不真實、不準(zhǔn)確、不完整的支付憑證有權(quán)利退回。 第五章 資金審批權(quán)限 第七條 資金審批權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)(在批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)執(zhí)行) (一)經(jīng)營性采購支出、采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用、職工薪資、稅費支出、固定資產(chǎn)購置、修理、設(shè)備改造等， 0萬元以下公司總經(jīng)理審批; 0萬元以上由公司董事長審批。 (三)對關(guān)聯(lián)方支付，對外投資、收購出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、對外擔(dān)保事項、 委托理財?shù)臋?quán)限，按照《公司章程》的規(guī)定履行相應(yīng)審批程序后，由董事長簽批。 第六章 資金支出的審批流程 (一)審批流程: 經(jīng)辦人填寫請款單并簽名?部門經(jīng)理?分管副總經(jīng)理? 財務(wù)總監(jiān)?總經(jīng)理?董事長?財務(wù)部會計編制記賬憑證?出納付款; (二)公司員工根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過一定額度的 3/9頁 備用金， 但應(yīng)及時核銷，每年12 月底前必須清理; 第十條十萬元以上經(jīng)營采購支出審批流程 (一)采購前必須填報請購單、采購單、提交采購合同，采購?fù)瓿珊髴?yīng)及時 辦理驗收、入庫、出庫手續(xù); (二) 審批流程: 經(jīng)辦人填寫請款單并簽名?采購部門經(jīng)理?分管副總經(jīng)理?財務(wù)部經(jīng)理?財務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理?董事長?財務(wù)部會計編制記賬憑證? 出納付款。 第十一條十萬元以上采購、銷售費用及日常經(jīng)營管理費用支出審批流程 (一) 審批流程: 經(jīng)辦人填寫請款單并簽名?部門經(jīng)理?分管副總經(jīng)理?財務(wù)部經(jīng)理?財務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理?董事長?財務(wù)部會計編制記賬憑證?出納 付款; (二)公司員工根據(jù)工作需要，經(jīng)審批核準(zhǔn)可借取不超過一定額度的備用金， 但應(yīng)及時核銷，每年12 月底前必須清理; 第十二條 職工薪酬支出審批流程 (一)審批流程:由人事部門審核考勤情況，各部門根據(jù)業(yè)績考核綜合提出 考評意見，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報公司總經(jīng)理審批; (二)財務(wù)部根據(jù)審核后的考勤表編制薪資表，發(fā)放薪資。 4/9頁 第十三條 稅費支出審批流程 (一)審批流程:由財務(wù)部門按國家有關(guān)稅收法律法規(guī)，正確計算當(dāng)期應(yīng)納 稅費金額; (二)財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證后由出納付款。 第十四條 固定資產(chǎn)、在建工程等長期資產(chǎn)購置支出審批流程 (一) 審批流程: 經(jīng)辦人填寫請款單并簽名?采購部門經(jīng)理?分管副總經(jīng)理?財務(wù)負(fù)責(zé)人?總經(jīng)理或授權(quán)人?董事長?財務(wù)部會計編制記賬憑證?出納 付款; (二)相關(guān)的合同和驗收文件。 第十五條 對外長、短期投資和非經(jīng)營性資金往來支出審批流程 (一) 審批流程:經(jīng)辦人填寫資金申請單并簽名?項目負(fù)責(zé)人?財務(wù)負(fù)責(zé) 人?總經(jīng)理?董事長?財務(wù)部會計審核并編制記賬憑證?出納付款; (二)相關(guān)的合同和驗收文件。 第十六條 利潤分配:由董事會制定利潤分配方案，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)執(zhí)行。 第十七條 附則 本制度自公司董事會會議通過后生效。 四環(huán)藥業(yè)股份有限公司 2009年8月27日
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