一：個人獨資企業(yè)的基本概念

個人獨資企業(yè)是指個人出資經營、歸個人所有和控制、由個人承擔經營風險和享有全部經營收益的企業(yè)，是最古老、最簡單的一種企業(yè)組織形式，主要盛行于零售業(yè)、手工業(yè)、農業(yè)、林業(yè)、漁業(yè)、服務業(yè)和家庭作坊等。它的存在期比有限責任公司早多了，只是大家現在更多的使用有限責任公司，而有點忽略了。

為什么說個人獨資企業(yè)是企業(yè)稅籌的首選？

1：存在的合理性

因為《國務院關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)征收所得稅問題的通知》(國發(fā)[2000]16號有明文規(guī)定：國務院通知對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)停征企業(yè)所得稅，只對其投資者的經營所得征收個人所得稅，是我國鼓勵個人投資、公平稅負和完善所得稅制度的一次重大政策調整，既為個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了條件，有利于國民經濟持續(xù)、穩(wěn)定、健康地發(fā)展，又是規(guī)范所得稅制度的一項重要措施，有利于進一步加強所得稅的征收管理。

2：低稅率（只交個稅不交企業(yè)所得稅）

征收個人所得稅的規(guī)定

第四條：個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)(以下簡稱企業(yè))每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，作為投資者個人的生產經營所得，比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目，適用5%～35%的五級超額累進稅率，計算征收個人所得稅。

第九條：實行核定應稅所得率征收方式的，應納所得稅額的計算公式如下：

第二十四條：本規(guī)定由國家稅務總局負責解釋。各省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局可以根據本規(guī)定規(guī)定的原則，結合本地實際，制定具體實施辦法。

目各個行業(yè)是核定行業(yè)利潤率的10%，個稅算下來差不多是所開的票額的0.5%-2%，增值稅3%（現降為1%）綜合稅率3%以下，是非常低的。

案例分析：

一家以建筑設計為主要業(yè)務的科技公司，500萬高額無票成本無法解決，25%的企業(yè)所得稅+20%的股息紅利所得，企業(yè)所得稅總稅負500萬*25%=125萬，分紅稅（500萬-125萬）*20%=75萬，合計200萬，面對如此高的稅負，通過注冊在開發(fā)區(qū)個人獨資企業(yè)申請核定征收，通過業(yè)務分包的模式把500萬分包給個人獨資企業(yè)，合規(guī)無票成本為軟件研發(fā)費、技術服務費、技術咨詢費、設計服務費等，完稅合規(guī)，增值稅1%，附加稅0.06%，個稅2%，綜合稅負3%左右。舉例算法不嚴謹僅供參考，不作依據。

之前個人獨資的核定征收由于其低稅率一直作為稅收籌劃的理想政策，有效的降低企業(yè)的稅收成本，2020年相繼又出現小規(guī)模納稅人增值稅稅率降為1%，這無疑是加大了優(yōu)惠力度，希望各個企業(yè)能在政策助力下攻克發(fā)展難關！