非財務(wù)信息又被稱作“軟信息”，一般認(rèn)為，非財務(wù)信息是指以非財務(wù)資料形式出現(xiàn)的與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著直接或間接聯(lián)系的各種信息資料，一般而言，不在財務(wù)報表上反映的信息內(nèi)容大都可以認(rèn)定為非財務(wù)信息。

與非財務(wù)信息相對應(yīng)的一個概念是財務(wù)信息，財務(wù)信息是指以貨幣形式的數(shù)據(jù)資料為主，結(jié)合其他資料，用來表明企業(yè)資金運動狀況及其特征的經(jīng)濟信息。非財務(wù)信息這類信息不像財務(wù)信息那樣，是在嚴(yán)格的財務(wù)制度約束下，由專業(yè)財務(wù)人員編制，非財務(wù)信息一般很難被定義、傳遞和量化，只有部分非財務(wù)信息能夠量化，但非財務(wù)信息與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動存在著密切的聯(lián)系，非財務(wù)因素對企業(yè)的生存與發(fā)展有著巨大而深遠(yuǎn)的影響。

就小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)而言，對借款人非財務(wù)信息的分析對判斷借款人的還款能力、還款意愿、判斷借款人的信用具有重要意義。

非財務(wù)信息的分析在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)決策當(dāng)中具有重要的意義：

1、彌補財務(wù)信息失真

鑒于目前的現(xiàn)實國情，小微企業(yè)財務(wù)信息失真度比較高，與大型、中型企業(yè)相比，在小微企業(yè)中，無財務(wù)報表或報表不真實等情況非常普遍，這些問題是導(dǎo)致中小企業(yè)融資困境的根源之一。由于小微企業(yè)存在上述特點，信貸機構(gòu)需要通過多種渠道搜集大量的有關(guān)企業(yè)主個人的品德、行為、社會聲譽等難以量化和傳遞的“軟信息”以及企業(yè)的行業(yè)、經(jīng)營、管理、自然及社會因素等“軟信息”，即非財務(wù)信息來彌補財務(wù)信息失真帶來的影響。

2、評估借款人還款意愿

歸根究底，信貸機構(gòu)調(diào)查了解借款人的財務(wù)信息和非財務(wù)信息的目的是為了對借款人的還款意愿和還款能力進行評估，或者更精確的說應(yīng)當(dāng)是對借款人未來的還款意愿和還款能力進行預(yù)測和評估，是對借款人未來違約可能性的一種判斷。借款人的還款意愿如何主要取決于借款人的“人品”和“違約成本”，與借款人“人品”和“違約成本”相關(guān)的信息絕大部分都是非財務(wù)信息，非財務(wù)信息主要用來評估借款人的還款意愿，所以通過各種渠道了解借款人的各種軟信息就變得非常重要。

3、輔助評估還款能力

在分析借款人的還款能力時，我們一般習(xí)慣用資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)對借款人的還款能力進行分析。但是，財務(wù)分析主要是對借款人歷史還款能力進行的定量分析，且其基礎(chǔ)是建立在持續(xù)、穩(wěn)定經(jīng)營的會計假設(shè)之上的，換句話說，財務(wù)分析更注重回答歷史狀況，會計信息是對企業(yè)歷史經(jīng)營情況的記錄。事實上,借款人的經(jīng)營狀況受其行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理水平等各種因素的影響和作用，是處于不斷變化之中的。當(dāng)前的經(jīng)營狀況是在過去經(jīng)營狀況的基礎(chǔ)上,由財務(wù)因素和非財務(wù)因素綜合作用的結(jié)果，未來的經(jīng)營狀況則是由過去、現(xiàn)在和將來種種因素影響和作用的結(jié)果，當(dāng)前的非財務(wù)因素可能就是未來貸款風(fēng)險的預(yù)警信息。判斷一個企業(yè)好壞的因素很多,企業(yè)主的素質(zhì)和領(lǐng)導(dǎo)力、管理水平、技術(shù)水平、市場競爭等都是要考慮的因素，所以，對于非財務(wù)信息進行定性分析不僅是需要的，而且是不可避免的，有助于增強定量分析預(yù)測的可靠性，對借款人的還款能力做出更加全面、客觀的預(yù)測和動態(tài)評估。

信貸評估是對借款人未來還款的可能性的一個評估，從這一點上來說，財務(wù)信息以會計記錄為基礎(chǔ)，是對歷史的記錄，其反應(yīng)的是歷史，但非財務(wù)信息更多的反映的是企業(yè)的未來，對非財務(wù)信息的搜集和評估有助于我們更好的把握借款人的未來。