1 范圍本文件規(guī)定了電子會(huì)計(jì)資料形成、收集、整理、歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等工作的要求。
本文件適用于機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)事業(yè)單位和其他組織(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“單位”)開(kāi)展電子會(huì)計(jì)檔案管理活動(dòng)。 2 規(guī)范性引用文件下列文件中的內(nèi)容通過(guò)文中的規(guī)范性引用而構(gòu)成本文件必不可少的條款。其中,注日期的引用文件,僅該日期對(duì)應(yīng)的版本適用于本文件;不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修改單)適用于本文件。
DA/T15 磁性載體檔案管理與保護(hù)規(guī)范
DA/T38 檔案級(jí)可錄類(lèi)光盤(pán)CD-R、DVD-R、DVD R技術(shù)要求和應(yīng)用規(guī)范
DA/T39 會(huì)計(jì)檔案案卷格式
3 術(shù)語(yǔ)和定義3.1 電子會(huì)計(jì)資料 electronic accounting document單位在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算過(guò)程中通過(guò)計(jì)算機(jī)等電子設(shè)備形成、傳輸、存儲(chǔ)的記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的電子形式的各種會(huì)計(jì)信息記錄。注:電子會(huì)計(jì)資料包括以電子形式存在的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料。其中,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、政府會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)報(bào)告和決算報(bào)告、民間非營(yíng)利組織財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,以及其他會(huì)計(jì)主體的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。3.2 電子會(huì)計(jì)檔案 electronic accounting archive在會(huì)計(jì)核算工作中由電子計(jì)算機(jī)直接形成或接收、傳輸、存儲(chǔ)并歸檔,記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),具有憑證、查考和保存價(jià)值的電子會(huì)計(jì)資料。3.3 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) accounting system單位為進(jìn)行會(huì)計(jì)核算而使用的,用于直接采集數(shù)據(jù),處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),生成會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)資料,并對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行轉(zhuǎn)換、輸出、分析和利用的計(jì)算機(jī)軟件、軟件系統(tǒng)或軟件功能模塊。3.4 業(yè)務(wù)系統(tǒng) business system除會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)外,其他產(chǎn)生電子會(huì)計(jì)憑證的辦公自動(dòng)化系統(tǒng)、報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng)等計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。3.5電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) electronic accounting archives management information system單位用于電子會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔以及電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等業(yè)務(wù)的電子檔案管理信息系統(tǒng)或軟件功能模塊。 4 管理原則和要求4.1 單位應(yīng)加強(qiáng)電子會(huì)計(jì)檔案管理工作,建立和完善電子會(huì)計(jì)資料的形成、收集、整理、歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等管理制度,采取可靠的安全防護(hù)技術(shù)和措施,保證電子會(huì)計(jì)檔案在傳遞及存儲(chǔ)過(guò)程中的真實(shí)性、完整性、可用性和安全性。
4.2 單位應(yīng)將電子會(huì)計(jì)檔案管理工作納入會(huì)計(jì)人員、檔案人員、相關(guān)業(yè)務(wù)人員崗位職責(zé)和績(jī)效考核。4.3 單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)或會(huì)計(jì)人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱(chēng)單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu))負(fù)責(zé)應(yīng)歸檔的電子會(huì)計(jì)資料收集、整理、歸檔等工作,定期向單位的檔案管理機(jī)構(gòu)或者檔案工作人員所屬機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱(chēng)單位檔案管理機(jī)構(gòu))移交。4.4 單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等工作,并對(duì)電子會(huì)計(jì)資料的收集、整理、歸檔等進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。單位也可以委托具備檔案管理?xiàng)l件的機(jī)構(gòu)代為管理電子會(huì)計(jì)檔案。4.5 單位的信息技術(shù)機(jī)構(gòu)應(yīng)在相關(guān)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)規(guī)劃、分析、設(shè)計(jì)、實(shí)施、運(yùn)維等過(guò)程中落實(shí)電子會(huì)計(jì)資料歸檔要求,將電子會(huì)計(jì)資料歸檔要求在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)中予以實(shí)現(xiàn),提供信息技術(shù)支持,并負(fù)責(zé)電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)的運(yùn)行維護(hù)。4.6 單位應(yīng)加強(qiáng)電子會(huì)計(jì)檔案的安全保密管理,涉密電子會(huì)計(jì)資料和電子會(huì)計(jì)檔案管理按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。4.7 符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定形成(或接收)并按照本文件管理的電子會(huì)計(jì)資料,可僅以電子形式歸檔保存。 5 電子會(huì)計(jì)檔案管理流程電子會(huì)計(jì)檔案管理由會(huì)計(jì)人員、檔案人員分工負(fù)責(zé),涉及會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)等信息系統(tǒng),管理過(guò)程包括電子會(huì)計(jì)資料的形成、收集、整理、歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案的保管、統(tǒng)計(jì)、利用、鑒定、處置等,管理流程見(jiàn)圖1。
6 電子會(huì)計(jì)資料的形成6.1 內(nèi)部形成的電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)經(jīng)過(guò)經(jīng)辦、審核、審批等必要的審簽程序,內(nèi)容及元數(shù)據(jù)齊全完整。元數(shù)據(jù)的結(jié)構(gòu)、內(nèi)容等見(jiàn)附錄A。
6.2 電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)形成相應(yīng)格式的獨(dú)立的電子文件進(jìn)行歸檔。6.3 內(nèi)部形成的電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)按一定的時(shí)間和單元輸出歸檔電子會(huì)計(jì)資料,文件大小應(yīng)便于管理和利用,各類(lèi)電子會(huì)計(jì)資料輸出時(shí)間及格式應(yīng)符合以下要求。a)內(nèi)部形成的電子會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在辦理完畢后輸出成歸檔電子會(huì)計(jì)憑證,并在輸出信息中體現(xiàn)相關(guān)聯(lián)電子會(huì)計(jì)憑證間的關(guān)聯(lián)關(guān)系。從外部接收的電子會(huì)計(jì)憑證一般以原格式歸檔。如原格式不符合歸檔要求,應(yīng)將專(zhuān)用軟件一并歸檔,或?qū)⒃袷睫D(zhuǎn)換為符合歸檔要求的格式,原格式與符合歸檔要求格式的電子會(huì)計(jì)資料一并歸檔。b)電子會(huì)計(jì)賬簿可按月、季、年等周期定期輸出歸檔電子會(huì)計(jì)賬簿,輸出周期可根據(jù)數(shù)據(jù)量大小確定。c)電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告可按會(huì)計(jì)期間輸出歸檔電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。6.4 版式電子會(huì)計(jì)資料歸檔推薦使用OFD格式,不具備應(yīng)用OFD格式條件的單位可使用PDF格式或其他符合長(zhǎng)期保存要求的版式格式。為方便解析和統(tǒng)計(jì),可同步輸出類(lèi)XML描述文件歸檔。 7 電子會(huì)計(jì)資料的收集7.1 電子會(huì)計(jì)資料歸檔范圍見(jiàn)附錄B,各單位可參考但不限于附錄B確定本單位電子會(huì)計(jì)資料歸檔范圍。7.2 屬于歸檔范圍的電子會(huì)計(jì)資料及其元數(shù)據(jù)應(yīng)由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳輸至電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng),傳輸過(guò)程安全可控。電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)方案見(jiàn)附錄A。7.3 電子會(huì)計(jì)資料收集一般通過(guò)接口在線自動(dòng)收集,接口方案見(jiàn)附錄C。7.4 電子會(huì)計(jì)資料收集時(shí)應(yīng)梳理電子會(huì)計(jì)資料的來(lái)源,歸檔電子會(huì)計(jì)資料與來(lái)源系統(tǒng)對(duì)照關(guān)系可參照表1。表1 歸檔電子會(huì)計(jì)資料與來(lái)源系統(tǒng)對(duì)照表歸檔電子會(huì)計(jì)資料 | 來(lái)源系統(tǒng)(企業(yè)) | 來(lái)源系統(tǒng)(行政、事業(yè)) |
電子會(huì)計(jì)憑證類(lèi) | 原始憑證 | 銷(xiāo)售訂單 | 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) | —
|
出庫(kù)單 |
銷(xiāo)售發(fā)票 | 稅務(wù)系統(tǒng) | 票據(jù)管理系統(tǒng) |
采購(gòu)訂單 | 企業(yè)資源計(jì)劃系統(tǒng) | — |
入庫(kù)單 |
采購(gòu)發(fā)票 | 稅務(wù)系統(tǒng) | 票據(jù)管理系統(tǒng) |
報(bào)銷(xiāo)單 | 報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng) | 報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng) |
銀行回單 | 銀企互聯(lián)系統(tǒng)/ 網(wǎng)上銀行系統(tǒng) | 銀政互聯(lián)系統(tǒng)/ 網(wǎng)上銀行系統(tǒng) |
合同 | 合同管理系統(tǒng) | 合同管理系統(tǒng) |
報(bào)告 | 辦公自動(dòng)化系統(tǒng) | 辦公自動(dòng)化系統(tǒng) |
其他原始單據(jù) | 票據(jù)管理系統(tǒng) | 票據(jù)管理系統(tǒng) |
記賬憑證 | 記賬憑證 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
電子會(huì)計(jì)賬簿 | 總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬等 |
固定資產(chǎn)卡片 |
其他輔助性賬簿 |
電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 | 年報(bào) |
月、季、半年報(bào) |
其他電子會(huì)計(jì)資料 | 銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單 | 銀企互聯(lián)系統(tǒng) | 銀政互聯(lián)系統(tǒng) |
納稅申報(bào)表 | 稅務(wù)系統(tǒng) | — |
7.5 電子會(huì)計(jì)資料收集時(shí)應(yīng)按照DA/T70有關(guān)要求進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性和安全性檢測(cè)。經(jīng)檢測(cè)合格的電子會(huì)計(jì)資料方可登記進(jìn)入電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)。檢測(cè)不合格的,應(yīng)重新收集并在檢測(cè)合格后登記進(jìn)入電子會(huì)計(jì)檔案信息系統(tǒng)。
7.6 檢測(cè)合格的電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)根據(jù)附錄B劃定保管期限。電子會(huì)計(jì)檔案保管期限分為永久和定期,定期一般為10年和30年,從會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的第一天算起。附錄B中的電子會(huì)計(jì)檔案保管期限為最低保管期限,各單位可根據(jù)工作需要選擇更高的保管期限。7.7 各單位電子會(huì)計(jì)檔案的具體名稱(chēng)如有同附錄B所列名稱(chēng)不一致的,應(yīng)比照類(lèi)似檔案的保管期限辦理。 8 電子會(huì)計(jì)資料的整理電子會(huì)計(jì)資料收集完成后應(yīng)及時(shí)整理。其中,電子會(huì)計(jì)憑證、電子會(huì)計(jì)賬簿、電子固定資產(chǎn)卡片、電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)分別在會(huì)計(jì)年度結(jié)束后1個(gè)月內(nèi)、會(huì)計(jì)決算后1個(gè)月內(nèi)、固定資產(chǎn)報(bào)廢后1年內(nèi)、電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告生成后1個(gè)月內(nèi)、會(huì)計(jì)年度結(jié)束后3個(gè)月內(nèi)完成整理。整理電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)按照其自然形成規(guī)律和固有特點(diǎn),保持電子會(huì)計(jì)資料之間的有機(jī)聯(lián)系,區(qū)別不同的保存價(jià)值,便于保管和利用。形成電子會(huì)計(jì)資料數(shù)量較少的單位,將電子會(huì)計(jì)資料按照8.3進(jìn)行分類(lèi)后可按件整理。電子會(huì)計(jì)資料整理時(shí)應(yīng)按照電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)方案進(jìn)行分類(lèi)。電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)方案參照8.3.3進(jìn)行編制,并嵌入電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)中。8.3.2 電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)原則電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)原則如下。a)按會(huì)計(jì)資料形式分類(lèi):即按會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容形式分類(lèi)。一般分為會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、其他會(huì)計(jì)資料4類(lèi)。b)按會(huì)計(jì)年度分類(lèi):即按會(huì)計(jì)檔案針對(duì)的會(huì)計(jì)年度分類(lèi)。c)按保管期限分類(lèi):即按會(huì)計(jì)檔案的保管期限分類(lèi)。d)按組織機(jī)構(gòu)分類(lèi):即按會(huì)計(jì)檔案形成的組織機(jī)構(gòu)分類(lèi)。一般用于總預(yù)算會(huì)計(jì)單位的會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)。e)按會(huì)計(jì)類(lèi)型分類(lèi):即按會(huì)計(jì)檔案反映的會(huì)計(jì)類(lèi)型分類(lèi)。一般用于稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)。a)會(huì)計(jì)資料形式·會(huì)計(jì)年度·保管期限分類(lèi)法,具體見(jiàn)附錄D的D.1,適用于中、小型單位,即會(huì)計(jì)檔案的年形成量不大的單位,也是目前大多數(shù)單位采用的方法。b)會(huì)計(jì)年度·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法,具體見(jiàn)D.2,適用于預(yù)算單位。c)會(huì)計(jì)年度·組織機(jī)構(gòu)·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法,具體見(jiàn)D.3,適用于多個(gè)部門(mén)產(chǎn)生會(huì)計(jì)檔案的單位以及各級(jí)總預(yù)算單位。d)會(huì)計(jì)年度·會(huì)計(jì)類(lèi)型·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法,具體見(jiàn)D.4,適用于專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。8.3.4 分類(lèi)號(hào)設(shè)置電子會(huì)計(jì)檔案類(lèi)別號(hào)的設(shè)置應(yīng)科學(xué)、簡(jiǎn)潔,可根據(jù)實(shí)際擴(kuò)展。會(huì)計(jì)年度采用4位阿拉伯?dāng)?shù)字,會(huì)計(jì)資料形式、保管期限、組織機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)類(lèi)型等類(lèi)目一般采用大寫(xiě)漢語(yǔ)拼音字母、阿拉伯?dāng)?shù)字或二者組合編制,不應(yīng)有重號(hào)。上、下級(jí)類(lèi)目編號(hào)間用“·”分隔。8.4 電子會(huì)計(jì)憑證的組件、組卷及排列8.4.1 電子會(huì)計(jì)憑證按記賬憑證號(hào)組件,記賬憑證及其附帶的原始憑證、其他附件等組成一件。件內(nèi)按記賬憑證、原始憑證、其他附件的順序排列。8.4.2 電子會(huì)計(jì)憑證一般按時(shí)間組卷,即將電子會(huì)計(jì)憑證按適當(dāng)?shù)臅r(shí)間周期組卷,卷內(nèi)電子會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)先后順序排列。實(shí)行電子會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)的,按類(lèi)型結(jié)合時(shí)間組卷,不同類(lèi)型的電子會(huì)計(jì)憑證不應(yīng)組成一卷。8.4.3 電子會(huì)計(jì)憑證案卷按時(shí)間先后順序排列。實(shí)行電子會(huì)計(jì)憑證分類(lèi)的,電子會(huì)計(jì)憑證案卷按類(lèi)型結(jié)合時(shí)間順序排列。8.4.4 同一記賬憑證號(hào)的會(huì)計(jì)憑證存在不同記錄形式時(shí),可分別按照不同記錄形式進(jìn)行整理,并以元數(shù)據(jù)的方式記錄其關(guān)聯(lián)關(guān)系。如記賬憑證為電子形式、原始憑證為紙質(zhì)形式時(shí),記賬憑證按電子檔案形式整理,成為一件電子檔案;原始憑證以紙質(zhì)檔案形式整理,成為一件紙質(zhì)檔案。同時(shí),在記賬憑證的相應(yīng)元數(shù)據(jù)中注明其原始憑證號(hào),在原始憑證適當(dāng)位置注明其對(duì)應(yīng)記賬憑證號(hào)。8.5 電子會(huì)計(jì)賬簿的組件、組卷及排列8.5.1 電子會(huì)計(jì)賬簿根據(jù)6.3按科目、會(huì)計(jì)周期,結(jié)合單個(gè)電子文件可存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)量組件。其中,電子固定資產(chǎn)卡片按固定資產(chǎn)編號(hào)組件,同一固定資產(chǎn)編號(hào)的電子固定資產(chǎn)卡片組成一件。8.5.2 電子會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)在一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)按類(lèi)型定期組卷。卷內(nèi)電子會(huì)計(jì)賬簿按形成時(shí)間先后順序排列。8.5.3 不同類(lèi)型的電子會(huì)計(jì)賬簿按總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、固定資產(chǎn)卡片、其他輔助賬簿的順序排列,同一類(lèi)型的電子會(huì)計(jì)賬簿按時(shí)間順序排列。8.6 電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及其他電子會(huì)計(jì)資料的組件、組卷及排列8.6.1 電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按類(lèi)型結(jié)合周期組件。不同類(lèi)型、不同周期的報(bào)告不應(yīng)組成一件。8.6.2 電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)分別組卷。卷內(nèi)電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按形成時(shí)間先后順序排列。8.6.3 電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告案卷按月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)、年報(bào)的順序排列,同一類(lèi)型電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告案卷按時(shí)間先后順序排列。8.6.4 除前述外的其他電子會(huì)計(jì)資料按類(lèi)別結(jié)合時(shí)間整理組卷,不同類(lèi)別和保管期限的電子會(huì)計(jì)資料不應(yīng)組成一卷。卷內(nèi)電子會(huì)計(jì)資料按形成時(shí)間順序排列。排列好的電子會(huì)計(jì)資料應(yīng)編制檔號(hào),檔號(hào)格式為“[全宗號(hào)-]類(lèi)別號(hào)-案卷號(hào)-件號(hào)(卷內(nèi)序號(hào))”。類(lèi)別號(hào)由分類(lèi)方案給定;案卷號(hào)和件號(hào)(卷內(nèi)序號(hào))由4位阿拉伯?dāng)?shù)字標(biāo)識(shí),不足4位的,前面用“0”補(bǔ)足。 9 電子會(huì)計(jì)資料的歸檔9.1 經(jīng)整理的電子會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)年度終了后,可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意,但最長(zhǎng)不超過(guò)3年。臨時(shí)保管期間,電子會(huì)計(jì)檔案的保管應(yīng)符合國(guó)家檔案管理的有關(guān)規(guī)定,且出納人員不應(yīng)兼管電子會(huì)計(jì)檔案。
9.2 單位檔案管理機(jī)構(gòu)在接收電子會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)按照DA/T70有關(guān)要求進(jìn)行檢測(cè),檢測(cè)合格后方可接收。9.3 電子會(huì)計(jì)檔案移交與接收時(shí),雙方應(yīng)通過(guò)線上或線下及時(shí)辦理交接手續(xù)。 10 電子會(huì)計(jì)檔案的保管單位檔案管理機(jī)構(gòu)應(yīng)每年對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的可讀性進(jìn)行評(píng)估,形成評(píng)估報(bào)告;如存在因系統(tǒng)軟硬件或其他技術(shù)升級(jí)、更新導(dǎo)致電子會(huì)計(jì)檔案不可讀取的風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行遷移。電子會(huì)計(jì)檔案遷移前應(yīng)進(jìn)行遷移可行性評(píng)估,包括目標(biāo)載體、系統(tǒng)、格式的可持續(xù)性、安全性、經(jīng)濟(jì)性等評(píng)估,并保證遷移過(guò)程中電子會(huì)計(jì)檔案真實(shí)、完整,過(guò)程可控,防止遷移過(guò)程中電子會(huì)計(jì)檔案信息丟失或被非法篡改。10.3.1 電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)實(shí)施在線和離線存儲(chǔ)。在線存儲(chǔ)按電子會(huì)計(jì)檔案管理系統(tǒng)運(yùn)行要求實(shí)施。離線存儲(chǔ)載體應(yīng)具有較好的耐久性,按優(yōu)先順序依次為一次性寫(xiě)光盤(pán)、磁帶、硬磁盤(pán)等。10.3.2 重要電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)進(jìn)行一式三套離線存儲(chǔ),三套離線存儲(chǔ)載體宜分開(kāi)保管,有條件的單位應(yīng)進(jìn)行異地備份。10.3.3 離線存儲(chǔ)載體管理按照DA/T15和DA/T38給出的要求進(jìn)行。10.3.4 離線存儲(chǔ)應(yīng)按照保管單位和存儲(chǔ)載體容量進(jìn)行信息組織。應(yīng)支持導(dǎo)入后形成交接憑據(jù),交接憑據(jù)的要求參見(jiàn)《電子檔案移交與接收辦法》,不能用運(yùn)維備份的信息組織方式進(jìn)行離線存儲(chǔ),更不能用系統(tǒng)備份文件代替離線存儲(chǔ)文件。10.3.5 對(duì)離線存儲(chǔ)電子會(huì)計(jì)檔案的磁性載體每滿(mǎn)2年、光盤(pán)每滿(mǎn)4年進(jìn)行一次抽樣機(jī)讀檢驗(yàn),抽樣率不低于10%,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)采取措施。10.3.6 對(duì)磁性載體上的電子檔案,應(yīng)每4年轉(zhuǎn)存一次。原載體同時(shí)保留時(shí)間不少于4年。 11 電子會(huì)計(jì)檔案的統(tǒng)計(jì)單位應(yīng)按照國(guó)家檔案統(tǒng)計(jì)要求及本單位實(shí)際需要,對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
12 電子會(huì)計(jì)檔案的利用12.1 單位應(yīng)制定利用電子會(huì)計(jì)檔案的權(quán)限規(guī)定,權(quán)限設(shè)置應(yīng)科學(xué)、合理,并在電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)中實(shí)施。當(dāng)超出權(quán)限利用檔案時(shí),應(yīng)進(jìn)行審批。
12.2 單位應(yīng)保證電子會(huì)計(jì)檔案在利用過(guò)程中不被篡改。12.3 電子會(huì)計(jì)檔案可根據(jù)授權(quán)提供在線或離線利用,利用過(guò)程應(yīng)通過(guò)日志或其他方式形成記錄,記錄信息包括利用人、利用時(shí)間、利用方式、利用電子會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、檔號(hào)等。利用過(guò)程信息應(yīng)作為電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)進(jìn)行保存。 13 電子會(huì)計(jì)檔案的定期鑒定及處置13.1 單位應(yīng)定期對(duì)已到保管期限的電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,形成鑒定意見(jiàn)書(shū)。
13.2 電子會(huì)計(jì)檔案鑒定工作應(yīng)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)牽頭,組織單位會(huì)計(jì)、信息技術(shù)、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)構(gòu)或人員共同進(jìn)行。13.3 經(jīng)鑒定,仍需繼續(xù)保存的電子會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)重新劃定保管期限;經(jīng)鑒定可以銷(xiāo)毀的電子會(huì)計(jì)檔案,按照以下程序銷(xiāo)毀。a)由單位檔案管理機(jī)構(gòu)輸出電子會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明擬銷(xiāo)毀電子會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、應(yīng)銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。b)單位負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、檔案管理機(jī)構(gòu)經(jīng)辦人在電子會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。c)單位檔案管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織電子會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀工作,并與會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)共同派員監(jiān)銷(xiāo),銷(xiāo)毀完成后監(jiān)銷(xiāo)在銷(xiāo)毀清單上簽字。電子會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀應(yīng)通過(guò)物理刪除的方式進(jìn)行,并進(jìn)行不可恢復(fù)性驗(yàn)證,銷(xiāo)毀清冊(cè)及記錄宜輸出紙質(zhì)文件永久保存。13.4 保管期滿(mǎn)但未結(jié)清債權(quán)債務(wù)或涉及其他未了事項(xiàng)的電子會(huì)計(jì)檔案不應(yīng)銷(xiāo)毀,應(yīng)單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存,直至未了事項(xiàng)完結(jié)為止。單獨(dú)抽出立卷或轉(zhuǎn)存的電子會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)在電子會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)、電子會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)和電子會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。13.5 單位按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定及時(shí)將應(yīng)進(jìn)館的電子檔案及其元數(shù)據(jù)移交進(jìn)館。移交方法參見(jiàn)《電子檔案移交與接收辦法》。 14 元數(shù)據(jù)管理14.1 在電子會(huì)計(jì)資料歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案管理過(guò)程中應(yīng)同時(shí)捕獲、歸檔和管理元數(shù)據(jù)。
14.2 系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)應(yīng)對(duì)元數(shù)據(jù)捕獲節(jié)點(diǎn)進(jìn)行規(guī)劃,明確會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)、電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)需捕獲的元數(shù)據(jù)項(xiàng)及其捕獲方式,具體見(jiàn)附錄A。14.3 應(yīng)對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)進(jìn)行完善,具體見(jiàn)附錄A,確保元數(shù)據(jù)能夠規(guī)范、客觀、準(zhǔn)確地描述電子會(huì)計(jì)檔案的主題內(nèi)容與形式特征。電子會(huì)計(jì)檔案背景、結(jié)構(gòu)和管理過(guò)程元數(shù)據(jù)不應(yīng)修改。 15 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)及電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)建設(shè)15.1 單位會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)要求單位在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)時(shí)應(yīng)充分考慮電子會(huì)計(jì)資料以下歸檔要求。a)選擇適宜的電子會(huì)計(jì)資料存儲(chǔ)格式,以便于向電子會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)格式轉(zhuǎn)換。為保證電子會(huì)計(jì)資料的順利歸檔,系統(tǒng)實(shí)施時(shí)盡可能采用符合歸檔要求的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和文件存儲(chǔ)格式作為系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)的文件存儲(chǔ)格式。如確無(wú)法采用符合歸檔要求的格式,應(yīng)在系統(tǒng)實(shí)施時(shí)對(duì)所使用的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)和文件格式進(jìn)行可轉(zhuǎn)換性評(píng)估,評(píng)估為無(wú)法轉(zhuǎn)換或風(fēng)險(xiǎn)較大的業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)謹(jǐn)慎使用。b)對(duì)電子會(huì)計(jì)資料在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的元數(shù)據(jù)捕獲節(jié)點(diǎn)與元素進(jìn)行規(guī)劃,將應(yīng)由會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)捕獲的電子會(huì)計(jì)資料元數(shù)據(jù)全部形成并捕獲。有關(guān)要求見(jiàn)附錄A。c)根據(jù)系統(tǒng)技術(shù)架構(gòu)選擇可行的電子會(huì)計(jì)資料輸出方式,具體見(jiàn)附錄C。d)確定會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成電子會(huì)計(jì)資料歸檔時(shí)的數(shù)據(jù)包格式。15.2 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)功能電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)功能應(yīng)符合附錄E的規(guī)定。15.3 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)銜接電子會(huì)計(jì)資料歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案管理一般通過(guò)電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn),也可通過(guò)在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)計(jì)電子會(huì)計(jì)資料歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案管理功能實(shí)現(xiàn),還可通過(guò)將相應(yīng)功能分別設(shè)計(jì)在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)。 16 未實(shí)施電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)單位電子會(huì)計(jì)檔案保存方法16.1 通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算單位的電子會(huì)計(jì)檔案保存方法為落實(shí)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》中“四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證”要求,未實(shí)施電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng),但通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,電子會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按照以下方法進(jìn)行保存。a)從會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)下載電子會(huì)計(jì)資料,按照附錄F的表F.1填寫(xiě)電子會(huì)計(jì)檔案登記表,對(duì)電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行登記。b)對(duì)下載后的電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性和安全性檢測(cè),檢測(cè)合格后方可接收。c)對(duì)電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行組件。將同一憑證號(hào)的電子會(huì)計(jì)憑證拷貝至同一文件夾,并在文件夾內(nèi)按記賬憑證、報(bào)銷(xiāo)單、發(fā)票、其他附件的順序排列,一個(gè)文件夾視為一件;電子會(huì)計(jì)賬簿按科目、會(huì)計(jì)周期,結(jié)合單個(gè)電子文件可存儲(chǔ)的數(shù)據(jù)量組件,每個(gè)會(huì)計(jì)周期為一件;電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按會(huì)計(jì)周期組件,一個(gè)會(huì)計(jì)周期為一件。存儲(chǔ)格式應(yīng)符合本標(biāo)準(zhǔn)6的要求。e)排列電子會(huì)計(jì)資料。根據(jù)分類(lèi)方案和電子會(huì)計(jì)資料號(hào)順序以件為單位依次排列電子會(huì)計(jì)資料,編制檔號(hào),并將檔號(hào)、保管期限等信息填入電子會(huì)計(jì)檔案登記表。f)編制說(shuō)明文件,包括電子會(huì)計(jì)檔案內(nèi)容(會(huì)計(jì)期間 會(huì)計(jì)文件形式)、電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)量、移交人、其他需要說(shuō)明的情況(如非通用格式文件說(shuō)明)等。例如:2020年1月—12月電子會(huì)計(jì)憑證,共555件,張三移交。g)電子會(huì)計(jì)資料、目錄(電子會(huì)計(jì)資料登記表)及說(shuō)明文件的存儲(chǔ)見(jiàn)圖F.1。h)將目錄(電子會(huì)計(jì)資料登記表)輸出紙質(zhì)文件。i)將電子會(huì)計(jì)資料、目錄(電子會(huì)計(jì)資料登記表)及其紙質(zhì)文件、說(shuō)明文件和其他紙質(zhì)檔案在規(guī)定時(shí)限內(nèi)移交檔案人員。j)采用多重備份、定期檢測(cè)等方法,保證電子會(huì)計(jì)檔案在保管期限內(nèi)真實(shí)、完整、安全、可用。16.2 未通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算單位的電子會(huì)計(jì)憑證保存方法為落實(shí)《財(cái)政部國(guó)家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會(huì)計(jì)憑證報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔的通知》中“四、單位以電子會(huì)計(jì)憑證的紙質(zhì)打印件作為報(bào)銷(xiāo)入賬歸檔依據(jù)的,必須同時(shí)保存打印該紙質(zhì)件的電子會(huì)計(jì)憑證”要求,未實(shí)施電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)且未通過(guò)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的單位,會(huì)計(jì)資料主要為紙質(zhì)載體,從外部接收的電子會(huì)計(jì)憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)人員按以下方法進(jìn)行保存。a)接收電子會(huì)計(jì)憑證,填寫(xiě)電子會(huì)計(jì)資料登記表,對(duì)電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行登記。b)對(duì)接收的電子會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性、安全性檢測(cè),檢測(cè)合格后方可接收。c)根據(jù)相應(yīng)紙質(zhì)載體會(huì)計(jì)憑證所在案卷(或冊(cè))號(hào)在存儲(chǔ)載體中建立卷(或冊(cè))文件夾,將電子會(huì)計(jì)憑證拷貝至相應(yīng)卷(或冊(cè))文件夾。d)根據(jù)相應(yīng)紙質(zhì)載體會(huì)計(jì)憑證所在案卷(或冊(cè))號(hào),將檔號(hào)、保管期限等信息填入電子會(huì)計(jì)檔案登記表中。e)編制說(shuō)明文件,包括會(huì)計(jì)期間、電子會(huì)計(jì)憑證名稱(chēng)、數(shù)量、移交人、其他需要說(shuō)明的情況(如非通用格式文件說(shuō)明)等。例如:2020年1月—12月電子發(fā)票,共555件,張三移交。f)電子會(huì)計(jì)憑證、目錄(電子會(huì)計(jì)檔案登記表)及說(shuō)明文件的存儲(chǔ)見(jiàn)圖F.2。g)將目錄(電子會(huì)計(jì)檔案登記表)輸出紙質(zhì)文件。h)將整理好的電子會(huì)計(jì)憑證、目錄(電子會(huì)計(jì)檔案登記表)及其紙質(zhì)文件、說(shuō)明文件和其他紙質(zhì)檔案在規(guī)定時(shí)限內(nèi)移交檔案人員。i)采用多重備份、定期檢測(cè)等方法,保證電子會(huì)計(jì)檔案在保管期限內(nèi)真實(shí)、完整、安全、可用。
附錄A
(規(guī)范性)
電子會(huì)計(jì)檔案管理元數(shù)據(jù)方案本方案參考DA/T46,結(jié)合目前電子會(huì)計(jì)資料歸檔和電子會(huì)計(jì)檔案管理的實(shí)際制定,表 A.1給出了文件實(shí)體元數(shù)據(jù)項(xiàng),表 A.2給出了機(jī)構(gòu)人員實(shí)體元數(shù)據(jù)項(xiàng),表 A.3給出了業(yè)務(wù)實(shí)體元數(shù)據(jù)項(xiàng),表A.4給出了實(shí)體關(guān)系元數(shù)據(jù)項(xiàng)。表A.1 文件實(shí)體元數(shù)據(jù)
編號(hào) | 元數(shù)據(jù) | 編號(hào) | 元數(shù)據(jù) | 來(lái)源系統(tǒng) |
M1 | 聚合層次 |
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M2 | 來(lái)源 | M3 | 檔案館名稱(chēng) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M4 | 檔案館代碼 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M5 | 全宗名稱(chēng) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M6 | 立檔單位名稱(chēng) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M7 | 電子文件號(hào) |
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| 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M8 | 檔號(hào) | M9 | 全宗號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M10 | 目錄號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M11 | 年度 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M12 | 保管期限 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M13 | 機(jī)構(gòu)或問(wèn)題 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M14 | 類(lèi)別號(hào) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M15 | 室編案卷號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M16 | 館編案卷號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M17 | 室編件號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M18 | 館編件號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M19 | 文檔序號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M20 | 頁(yè)號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M21 | 內(nèi)容描述 | M22 | 題名 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M23 | 并列題名 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M24 | 副題名 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M25 | 說(shuō)明題名文字 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M26 | 主題詞 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M27 | 關(guān)鍵詞 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M28 | 人名 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M29 | 摘要 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M30 | 分類(lèi)號(hào) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M31 | 文件編號(hào) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M32 | 責(zé)任者 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M33 | 日期 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M34 | 文種 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M35 | 緊急程度 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M36 | 主送 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M37 | 抄送 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M38 | 密級(jí) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M39 | 保密期限 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M40 | 會(huì)計(jì)年度 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M41 | 會(huì)計(jì)月份 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M42 | 本位幣 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M43 | 編制人 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M44 | 編制日期 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M45 | 審核人 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M46 | 審核日期 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M47 | 形式特征 | M48 | 文件組合類(lèi)型 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M49 | 件數(shù) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M50 | 頁(yè)數(shù) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M51 | 語(yǔ)種 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M52 | 稿本 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M53 | 電子屬性 | M54 | 格式信息 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M55 | 計(jì)算機(jī)文件名 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M56 | 計(jì)算機(jī)文件大小 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M57 | 文檔創(chuàng)建程序 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M58 | 信息系統(tǒng)描述 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M60 | 數(shù)字化屬性 | M61 | 數(shù)字化對(duì)象形態(tài) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M62 | 掃描分辨率 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M63 | 掃描色彩模式 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M64 | 圖像壓縮方案 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M65 | 電子簽名 | M65 | 簽名規(guī)則 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M66 | 簽名時(shí)間 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M67 | 簽名人 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M68 | 簽名結(jié)果 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M69 | 證書(shū) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M70 | 證書(shū)引證 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M71 | 簽名算法標(biāo)識(shí) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng) |
M72 | 存儲(chǔ)位置 | M78 | 當(dāng)前位置 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M79 | 脫機(jī)載體編號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M80 | 脫機(jī)載體存址 | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M81 | 編微號(hào) | 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M77 | 權(quán)限管理 | M78 | 知識(shí)產(chǎn)權(quán)說(shuō)明 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M79 | 授權(quán)對(duì)象 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M80 | 授權(quán)行為 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M81 | 控制標(biāo)識(shí) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M82 | 附注 |
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表A.2機(jī)構(gòu)人員實(shí)體元數(shù)據(jù)表
編號(hào) | 元數(shù)據(jù) | 來(lái)源系統(tǒng) |
M83 | 機(jī)構(gòu)人員類(lèi)型 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M84 | 機(jī)構(gòu)人員名稱(chēng) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M85 | 組織機(jī)構(gòu)代碼 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M86 | 個(gè)人職位 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
A.3業(yè)務(wù)實(shí)體元數(shù)據(jù)
編號(hào) | 元數(shù)據(jù) | 來(lái)源系統(tǒng) |
M87 | 業(yè)務(wù)狀態(tài) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M88 | 業(yè)務(wù)行為 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M89 | 行為時(shí)間 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M90 | 行為依據(jù) | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M91 | 行為描述 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
表A.4實(shí)體關(guān)系元數(shù)據(jù)
編號(hào) | 元數(shù)據(jù) | 來(lái)源系統(tǒng) |
M92 | 實(shí)體標(biāo)識(shí)符 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M93 | 關(guān)系類(lèi)型 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M94 | 關(guān)系 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
M95 | 關(guān)系描述 | 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)/電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng) |
附錄B
(規(guī)范性)
表B.1規(guī)定了企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限,表 B.2規(guī)定了財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)檔案保管期限,按照行政單位會(huì)計(jì)檔案保管期限規(guī)定辦理。表B.1 企業(yè)和其他組織會(huì)計(jì)檔案保管期限表
序號(hào) | 檔案名稱(chēng) | 保管期限 | 備注 |
一 | 會(huì)計(jì)憑證 |
1 | 原始憑證 | 30年 |
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2 | 記賬憑證 | 30年 |
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二 | 會(huì)計(jì)賬簿 |
3 | 總賬 | 30年 |
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4 | 明細(xì)賬 | 30年 |
|
5 | 日記賬 | 30年 |
|
6 | 固定資產(chǎn)卡片 |
| 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后再保管5年 |
7 | 其他輔助性賬簿 | 30年 |
|
三 | 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 |
8 | 月度、季度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 | 10年 |
|
9 | 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 | 永久 |
|
四 | 其他會(huì)計(jì)資料 |
10 | 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 | 10年 |
|
11 | 銀行對(duì)賬單 | 10年 |
|
12 | 納稅申報(bào)表 | 10年 |
|
13 | 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) | 30年 |
|
14 | 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) | 永久 |
|
15 | 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) | 永久 |
|
16 | 會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū) | 永久 |
|
表B.2財(cái)政總預(yù)算、行政單位、事業(yè)單位和稅收會(huì)計(jì)檔案保管期限表
序號(hào) | 檔案名稱(chēng) | 保管期限 | 備注 |
財(cái)政 總預(yù)算 | 行政單位 事業(yè)單位 | 稅收 會(huì)計(jì) |
一 | 會(huì)計(jì)憑證 |
1 | 國(guó)家金庫(kù)編送的各種報(bào)表及繳庫(kù)退 庫(kù)憑證 | 10年 |
| 10年 |
|
2 | 各收入機(jī)關(guān)編送的報(bào)表 | 10年 |
|
|
|
3 | 行政單位和事業(yè)單位的各種會(huì)計(jì) 憑證 |
| 30年 |
| 包括:原始憑證、記賬憑證和傳票匯總表 |
4 | 財(cái)政總預(yù)算撥款憑證和其他會(huì)計(jì) 憑證 | 30年 |
|
| 包括:撥款憑證和其他會(huì)計(jì)憑證 |
二 | 會(huì)計(jì)賬簿 |
5 | 日記賬 |
| 30年 | 30年 |
|
6 | 總賬 | 30年 | 30年 | 30年 |
|
7 | 稅收日記賬(總賬) |
|
| 30年 |
|
8 | 明細(xì)分類(lèi)、分戶(hù)賬或登記簿 | 30年 | 30年 | 30年 |
|
9 | 行政單位和事業(yè)單位固定資產(chǎn)卡片 |
|
|
| 固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年 |
三 | 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 |
10 | 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告 | 永久 |
|
| 下級(jí)財(cái)政、本級(jí)部門(mén)和單位報(bào)送的 保管2年 |
11 | 部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)告 |
| 永久 |
| 所屬單位報(bào)送的保管2年 |
12 | 財(cái)政總決算 | 永久 |
|
| 下級(jí)財(cái)政、本級(jí)部門(mén)和單位報(bào)送的 保管2年 |
13 | 部門(mén)決算 |
| 永久 |
| 所屬單位報(bào)送的保管2年 |
14 | 稅收年報(bào)(決算) |
|
| 永久 |
|
15 | 國(guó)家金庫(kù)年報(bào)(決算) | 10年 |
|
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16 | 基本建設(shè)撥、貸款年報(bào)(決算) | 10年 |
|
|
|
17 | 行政單位和事業(yè)單位會(huì)計(jì)月、季度 報(bào)表 |
| 10年 |
| 所屬單位報(bào)送的保管2年 |
18 | 稅收會(huì)計(jì)報(bào)表 |
|
| 10年 | 所屬稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的保管2年 |
四 | 其他會(huì)計(jì)資料 |
19 | 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 | 10年 | 10年 |
|
|
20 | 銀行對(duì)賬單 | 10年 | 10年 | 10年 |
|
21 | 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) | 30年 | 30年 | 30年 |
|
22 | 會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè) | 永久 | 永久 | 永久 |
|
23 | 會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè) | 永久 | 永久 | 永久 |
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24 | 會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū) | 永久 | 永久 | 永久 |
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附錄C
(資料性)
會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)接口方案C.1.1 Web Service服務(wù)調(diào)用方式基于Web Service服務(wù)調(diào)用的歸檔接口示意見(jiàn)圖C.1。圖C.1 Web Service服務(wù)調(diào)用方式示意圖數(shù)據(jù)流說(shuō)明:
①服務(wù)請(qǐng)求:會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起服務(wù)請(qǐng)求;
②服務(wù)響應(yīng):電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)接收服務(wù)請(qǐng)求,處理完成后返回結(jié)果并反饋至?xí)?jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)。基于中間庫(kù)的歸檔接口示意見(jiàn)圖C.2。數(shù)據(jù)流說(shuō)明:
①數(shù)據(jù)上傳:會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)將待歸檔數(shù)據(jù)傳輸至中間庫(kù);
②數(shù)據(jù)提?。弘娮訒?huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)從中間庫(kù)提取待歸檔數(shù)據(jù);
③結(jié)果反饋:電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)完成待歸檔數(shù)據(jù)提取處理后,將處理結(jié)果反饋至中間庫(kù);
④結(jié)果反饋:會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)從中間庫(kù)提取處理結(jié)果。C.2.1 會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口功能會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)接口功能參照下列要求:a)歸檔前將待歸檔電子會(huì)計(jì)資料及其元數(shù)據(jù)按推薦格式封裝成歸檔信息包;b)將歸檔信息包傳輸至指定位置(或者調(diào)用對(duì)方接口),傳輸過(guò)程中歸檔信息包信息不丟失、不被非法更改;c)接收歸檔信息包接收方的反饋消息,包括歸檔成功或失敗消息、失敗故障代碼等;d)對(duì)歸檔成功的電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行已歸檔標(biāo)記,以防止重復(fù)歸檔,并能取消標(biāo)記,在人工干預(yù)下重新歸檔;e)記錄歸檔電子會(huì)計(jì)資料類(lèi)型、歸檔時(shí)間、歸檔狀態(tài),并能夠?qū)崿F(xiàn)按照歸檔電子會(huì)計(jì)資料類(lèi)型、歸檔時(shí)間、歸檔狀態(tài)組合查詢(xún)。C.2.2 電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)接口功能電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)接口功能參照下列要求:a)接收會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)傳遞來(lái)的數(shù)據(jù)包(或者從指定位置提取數(shù)據(jù)),并正確解析;b)對(duì)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)提交歸檔的電子會(huì)計(jì)資料及其元數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、可用性、安全性進(jìn)行檢測(cè),檢測(cè)不合格的拒絕接收;c)將解析后的電子會(huì)計(jì)資料及其元數(shù)據(jù)存儲(chǔ)在數(shù)據(jù)庫(kù)、文件庫(kù),并保存過(guò)程日志;d)向會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)送電子會(huì)計(jì)資料歸檔成功或失敗消息,以及失敗故障代碼;e)在歸檔信息包接收、解析和數(shù)據(jù)存儲(chǔ)等過(guò)程中,信息不丟失、不被非法更改;f)記錄歸檔電子會(huì)計(jì)資料類(lèi)型、歸檔時(shí)間、歸檔狀態(tài),并能夠按照歸檔電子會(huì)計(jì)資料類(lèi)型、歸檔時(shí)間、歸檔狀態(tài)組合查詢(xún)。a)歸檔接口應(yīng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng),同設(shè)計(jì)、同開(kāi)發(fā)、同測(cè)試和同實(shí)施,實(shí)施時(shí)未開(kāi)發(fā)歸檔接口的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)應(yīng)及時(shí)通過(guò)二次開(kāi)發(fā)實(shí)現(xiàn);b)為保證電子會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性、可用性、安全性,應(yīng)將檢測(cè)功能嵌入歸檔接口,減少人工干預(yù);c)歸檔接口開(kāi)發(fā)時(shí)應(yīng)進(jìn)行充分測(cè)試,并經(jīng)專(zhuān)家評(píng)審,以確認(rèn)功能要求達(dá)到設(shè)計(jì)目標(biāo)要求;d)歸檔接口投入運(yùn)行后,應(yīng)安排專(zhuān)人對(duì)接口運(yùn)行情況進(jìn)行持續(xù)跟蹤,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理;e)對(duì)于現(xiàn)存會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng),應(yīng)聯(lián)系會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)原開(kāi)發(fā)商或組織自有力量進(jìn)行接口開(kāi)發(fā);f)對(duì)于新開(kāi)發(fā)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng),應(yīng)在開(kāi)發(fā)初期將檔案部門(mén)納入實(shí)施團(tuán)隊(duì),提出會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)電子會(huì)計(jì)資料歸檔功能要求,并對(duì)歸檔功能進(jìn)行測(cè)試確認(rèn);g)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)更新應(yīng)充分論證對(duì)歸檔接口功能的影響,確保歸檔接口能夠正常運(yùn)行;h)應(yīng)制定應(yīng)急機(jī)制,在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)和電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)因升級(jí)、系統(tǒng)故障、病毒感染等原因影響接口功能時(shí)立即啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)。附錄D
(規(guī)范性)
D.1 會(huì)計(jì)資料形式·會(huì)計(jì)年度·保管期限分類(lèi)法 30年(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證) 30年(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證)2 會(huì)計(jì)賬簿
2009年
1.30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
2.30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)
2010年
1.30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
2.30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
2009年
1.永久(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告<決算>)
2.10年(月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)
2010年
1.永久(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告<決算>)
2.10年(月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)4 其他會(huì)計(jì)資料
2009年
1.永久(年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè))
2.30年(會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè))
3.10年(銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單)
2010年
本分類(lèi)方法適用于大多數(shù)的中、小型單位,即會(huì)計(jì)檔案的年形成量不大的單位。它也是目前大多數(shù)單位采用的方法。D.2 會(huì)計(jì)年度·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法2009年
1 會(huì)計(jì)憑證
30年(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證)
2 會(huì)計(jì)賬簿
1.30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
2.30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)
3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
1.永久(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告<決算>)
2.10年(月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)
4 其他會(huì)計(jì)資料
1.永久(年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè))
2.30年(會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè))
3.10年(銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單)2010年
1 會(huì)計(jì)憑證
30年(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證)
2 會(huì)計(jì)賬簿
1.30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
2.30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)
3 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
1.永久(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告<決算>)
2.10年(月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)
4 其他會(huì)計(jì)資料
1.永久(年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè))
2.30年(會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè))
3.10年(銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單)
本分類(lèi)方法適用于預(yù)算單位會(huì)計(jì)。D.3 會(huì)計(jì)年度·組織機(jī)構(gòu)·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法2009年
1 國(guó)庫(kù)處
1.會(huì)計(jì)憑證(30年)
2.會(huì)計(jì)賬簿(30年)
a)30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
b)30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
a)永久(年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告<決算>)
b)10年(月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、半年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告)
4.其他會(huì)計(jì)資料
a)永久(年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告、年度內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè))
b)30年(會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè))
c)10年(銀行余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單)
2 預(yù)算處
a)30年(總賬、明細(xì)分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬、其他輔助賬簿)
b)30年或固定資產(chǎn)報(bào)廢后5年(固定資產(chǎn)卡片)
3 會(huì)計(jì)處
1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
……
2.其他會(huì)計(jì)資料
本分類(lèi)方法適用于多個(gè)部門(mén)產(chǎn)生會(huì)計(jì)檔案的單位以及各級(jí)總預(yù)算單位會(huì)計(jì)。D.4 會(huì)計(jì)年度·會(huì)計(jì)類(lèi)型·會(huì)計(jì)資料形式·保管期限分類(lèi)法2009年
1 稅收會(huì)計(jì)
1.會(huì)計(jì)憑證
2.會(huì)計(jì)賬簿
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
a)永久(年報(bào))
b)10年(季報(bào)、月報(bào))
4.其他會(huì)計(jì)資料
2 經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)
1.會(huì)計(jì)憑證
2.會(huì)計(jì)賬簿
3.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
a)永久(年報(bào))
b)10年(季報(bào)、月報(bào))
2010年
本分類(lèi)方法適用于專(zhuān)業(yè)性強(qiáng)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的會(huì)計(jì)檔案。附錄E
(規(guī)范性)
電子會(huì)計(jì)檔案管理信息系統(tǒng)功能需求E.1.1 電子會(huì)計(jì)資料手工登記電子會(huì)計(jì)資料手工登記參照下列需求:a)應(yīng)支持手工輸入電子會(huì)計(jì)資料元數(shù)據(jù)及上傳電子會(huì)計(jì)資料并賦予唯一編號(hào);b)應(yīng)支持所輸入的元數(shù)據(jù)項(xiàng)在滿(mǎn)足國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的前提下,可根據(jù)需要增減;c)應(yīng)支持元數(shù)據(jù)校驗(yàn)功能,可對(duì)元數(shù)據(jù)根據(jù)權(quán)限進(jìn)行更改、刪除、檢索等操作。a)應(yīng)支持與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成,能夠從報(bào)銷(xiāo)系統(tǒng)、核算系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)等會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)接收電子會(huì)計(jì)資料及其元數(shù)據(jù),并對(duì)所接收的電子會(huì)計(jì)資料賦予唯一編號(hào)。b)應(yīng)支持接收立檔單位移交的,符合國(guó)家檔案局、財(cái)政部相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的電子會(huì)計(jì)資料,包括但不限于:1)文本文件;
2)版式文件;
3)數(shù)據(jù)文件;
4)圖像文件;
c)應(yīng)支持對(duì)接收的電子會(huì)計(jì)資料全文進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換的功能,生成符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的電子文件格式。EXCEL等格式文件轉(zhuǎn)換為版式文件后涉及跨頁(yè)等問(wèn)題,不能完整閱讀的,宜支持原始格式在線查看。d)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料元數(shù)據(jù)與紙質(zhì)會(huì)計(jì)資料同步接收,支持自動(dòng)建立電子會(huì)計(jì)資料元數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)資料全文的關(guān)聯(lián)關(guān)系。e)應(yīng)支持不限制接收電子會(huì)計(jì)檔案的數(shù)量,支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的接收數(shù)量、不合格退回?cái)?shù)量等的統(tǒng)計(jì)與查詢(xún)。f)宜支持在接收或捕獲時(shí),對(duì)重復(fù)接收或捕獲的電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行識(shí)別,系統(tǒng)應(yīng)發(fā)出警告。g)應(yīng)能夠生成與移交清單對(duì)應(yīng)的電子檔案接收單,并自動(dòng)賦予責(zé)任人、時(shí)間以及相關(guān)信息,提供輸出等功能。E.1.3 電子會(huì)計(jì)資料和電子會(huì)計(jì)檔案離線接收電子會(huì)計(jì)資料和電子會(huì)計(jì)檔案離線接收參照下列需求:a)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料、電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)的離線批量導(dǎo)入功能,支持常見(jiàn)的EXCEL、DBF、MDB、XML、TXT、ET等格式文件的導(dǎo)入接收,并實(shí)現(xiàn)元數(shù)據(jù)和電子全文的自動(dòng)關(guān)聯(lián);b)應(yīng)支持接收導(dǎo)入過(guò)程中數(shù)據(jù)的校驗(yàn),如是否唯一、是否可以為空、日期格式是否正確等;c)應(yīng)支持如出現(xiàn)部分?jǐn)?shù)據(jù)導(dǎo)入失敗時(shí),提供報(bào)告說(shuō)明;如出現(xiàn)中斷(如:斷電、斷網(wǎng)、死機(jī)等),應(yīng)支持再次導(dǎo)入時(shí),斷點(diǎn)續(xù)傳功能;d)應(yīng)支持導(dǎo)入后形成交接憑據(jù),交接憑據(jù)的要求參見(jiàn)《電子檔案移交與接收辦法》。a)應(yīng)支持對(duì)歸檔接收的電子會(huì)計(jì)資料按照DA/T70進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性、安全性的檢測(cè);b)應(yīng)支持檢測(cè)后顯示詳細(xì)檢測(cè)結(jié)果及問(wèn)題說(shuō)明;c)應(yīng)支持檢測(cè)完成后以件為單位形成檢測(cè)業(yè)務(wù)實(shí)體元數(shù)據(jù),保存在元數(shù)據(jù)中;d)應(yīng)支持對(duì)接收的電子會(huì)計(jì)資料全文進(jìn)行格式轉(zhuǎn)換,包括按件轉(zhuǎn)換和批量轉(zhuǎn)換。應(yīng)支持按照電子會(huì)計(jì)檔案保管期限表對(duì)歸檔電子會(huì)計(jì)資料劃定保管期限。a)應(yīng)支持對(duì)來(lái)自于同一業(yè)務(wù)系統(tǒng)或不同業(yè)務(wù)系統(tǒng)的歸檔電子會(huì)計(jì)資料按照8.4、8.5、8.6給出的要求將歸檔電子會(huì)計(jì)資料組成件,并保持會(huì)計(jì)事項(xiàng)文件之間的有機(jī)聯(lián)系;b)應(yīng)支持對(duì)件內(nèi)電子會(huì)計(jì)資料的子件進(jìn)行排序;c)應(yīng)支持組件后的撤銷(xiāo)組件、重新組件等。應(yīng)支持按照設(shè)定的會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)方案,將電子會(huì)計(jì)資料進(jìn)行分類(lèi),并給定類(lèi)別號(hào)。a)應(yīng)支持對(duì)歸檔電子會(huì)計(jì)資料按照DA/T39規(guī)則自動(dòng)或在人工干預(yù)下組成卷或盒,并能按規(guī)則將卷(盒)內(nèi)電子會(huì)計(jì)資料排序定位,包括但不限制: 1)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料元數(shù)據(jù)和檔案標(biāo)引信息的自動(dòng)生成功能; 2)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料目錄的自動(dòng)生成功能。b)應(yīng)支持在人工干預(yù)下調(diào)整歸檔會(huì)計(jì)資料所屬卷(盒)并重新排序定位。應(yīng)支持依據(jù)檔號(hào)編制規(guī)則形成檔號(hào),所形成檔號(hào)唯一、合理、穩(wěn)定、可擴(kuò)充、簡(jiǎn)單。a)應(yīng)支持提供規(guī)范的會(huì)計(jì)檔案目錄模板,能按照DA/T39套打出案卷封面、卷內(nèi)目錄或歸檔文件目錄、全引目錄、備考表、卷(盒)封面和脊背等;b)應(yīng)支持進(jìn)行目錄模板制作,可以對(duì)模板中的字體、打印內(nèi)容、排序方式等進(jìn)行調(diào)整;c)應(yīng)支持打印預(yù)覽功能,宜支持多模板批量生成和打印功能;d)應(yīng)支持根據(jù)模板對(duì)選定的歸檔電子會(huì)計(jì)資料或電子會(huì)計(jì)檔案形成相應(yīng)的目錄;e)應(yīng)支持按照DA/T39格式將案卷封面、卷內(nèi)目錄、歸檔文件目錄或全引目錄、案卷目錄、備考表等通用格式文件導(dǎo)出功能;f)應(yīng)支持會(huì)計(jì)檔案編目操作過(guò)程有審計(jì)跟蹤日志,可追蹤、審計(jì)和審查。E.2.7 關(guān)聯(lián)關(guān)系建立關(guān)聯(lián)關(guān)系建立參照下列需求。a)應(yīng)支持建立同一會(huì)計(jì)檔案及其子件間關(guān)聯(lián)關(guān)系的功能,包括但不限于: 1)應(yīng)支持建立電子記賬憑證與電子原始憑證的關(guān)聯(lián)關(guān)系;
2)應(yīng)支持歸檔電子會(huì)計(jì)資料主件與附件之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系;
3)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料全文與元數(shù)據(jù)間建立關(guān)聯(lián)關(guān)系;
4)應(yīng)支持同一核算單位的電子會(huì)計(jì)檔案之間建立關(guān)聯(lián)關(guān)系。b)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)在檔案移動(dòng)、修改、處置后能夠自動(dòng)及時(shí)更新,確保關(guān)聯(lián)關(guān)系的正確性。c)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系在檔案移動(dòng)、修改、處置后能夠自動(dòng)及時(shí)更新,確保關(guān)聯(lián)的正確性。d)關(guān)聯(lián)功能的操作應(yīng)有審計(jì)跟蹤日志,可追蹤、審計(jì)和審查。e)宜支持存在紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案時(shí),可維護(hù)紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案與電子會(huì)計(jì)檔案的關(guān)聯(lián)關(guān)系。a)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案的集中存儲(chǔ)、分布式存儲(chǔ)、集中 分布式存儲(chǔ),完全在線存儲(chǔ)、部分在線存儲(chǔ) 部分離線存儲(chǔ)等存儲(chǔ)方式;b)應(yīng)支持可按離線存儲(chǔ)載體容量進(jìn)行信息組織,將組織好的會(huì)計(jì)檔案存至相應(yīng)的離線存儲(chǔ)載體上,信息組織要求參見(jiàn)《電子檔案移交與接收辦法》;c)應(yīng)支持文件存儲(chǔ)應(yīng)與數(shù)據(jù)存儲(chǔ)分離,不允許數(shù)據(jù)庫(kù)中存儲(chǔ)文件字節(jié)碼。a)應(yīng)支持電子檔案存儲(chǔ)格式的轉(zhuǎn)換,將存入系統(tǒng)的電子檔案轉(zhuǎn)換為符合長(zhǎng)期保存要求的存儲(chǔ)格式;b)應(yīng)支持對(duì)轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期保存的電子會(huì)計(jì)檔案及其元數(shù)據(jù)按照DA/T70進(jìn)行真實(shí)性、完整性、安全性、可用性檢查;c)應(yīng)支持長(zhǎng)期保存的電子會(huì)計(jì)檔案有日志記錄,可追蹤、審計(jì)和審查;d)系統(tǒng)應(yīng)支持按離線存儲(chǔ)載體容量進(jìn)行信息組織,將組織好的檔案存至相應(yīng)的離線存儲(chǔ)載體上,信息組織要求參見(jiàn)《電子檔案移交與接收辦法》;e)應(yīng)支持采用遷移、仿真、封裝、檢測(cè)等方式保障數(shù)字檔案信息的長(zhǎng)期保管;能對(duì)非通用格式電子檔案閱讀所需要的原始軟硬件在系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)識(shí);f)應(yīng)支持關(guān)鍵業(yè)務(wù)實(shí)體元數(shù)據(jù)記錄到長(zhǎng)期保存的電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)中。E.4.2 電子檔案存儲(chǔ)格式轉(zhuǎn)換與信息組織電子檔案存儲(chǔ)格式轉(zhuǎn)換與信息組織參照下列需求:a)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)資料、檔案的格式轉(zhuǎn)換功能,如批量格式轉(zhuǎn)換、單個(gè)轉(zhuǎn)換、人工定制轉(zhuǎn)換或通過(guò)外部解決方案實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)換,并生成符合國(guó)家、行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的用于利用和長(zhǎng)期保存的電子會(huì)計(jì)檔案;b)應(yīng)支持能夠?qū)⒏袷睫D(zhuǎn)換結(jié)束的電子會(huì)計(jì)檔案?jìng)€(gè)別或批量存儲(chǔ)至存儲(chǔ)載體;c)應(yīng)支持對(duì)格式轉(zhuǎn)換過(guò)程中發(fā)生的問(wèn)題或錯(cuò)誤,進(jìn)行提示或發(fā)出警告,并記錄未轉(zhuǎn)換成功的相關(guān)信息;d)應(yīng)提供對(duì)格式轉(zhuǎn)換前后的電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性的檢測(cè)功能;e)應(yīng)支持在格式轉(zhuǎn)換過(guò)程中添加可記錄電子檔案原始狀態(tài)的信息。a)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案的元數(shù)據(jù)、全文數(shù)據(jù),進(jìn)行完全、增量、差分備份等功能;b)應(yīng)支持系統(tǒng)中出現(xiàn)故障后恢復(fù)電子會(huì)計(jì)檔案全文數(shù)據(jù)及其元數(shù)據(jù);c)應(yīng)具備備份、恢復(fù)策略的配置和維護(hù)功能;d)應(yīng)對(duì)備份的數(shù)據(jù)、介質(zhì)和信息,進(jìn)行登記、檢測(cè)與管理;e)應(yīng)記錄備份、恢復(fù)的業(yè)務(wù)過(guò)程日志信息。a)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案鑒定與處置的定義、配置和實(shí)施功能,按照電子會(huì)計(jì)檔案的處置規(guī)則,建立和配置鑒定與處置條件、策略和流程;b)應(yīng)支持會(huì)計(jì)檔案保管期限到期自動(dòng)提醒功能;c)應(yīng)支持根據(jù)鑒定意見(jiàn)調(diào)整電子會(huì)計(jì)檔案保管期限、密級(jí)等功能;d)系統(tǒng)應(yīng)保存鑒定與處置的過(guò)程信息,如記錄鑒定情況、責(zé)任人員、意見(jiàn)和時(shí)間等信息,可統(tǒng)計(jì)查詢(xún);e)鑒定行為應(yīng)記錄日志,關(guān)鍵操作信息應(yīng)記入電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)中,并可跟蹤審查。a)應(yīng)支持對(duì)需要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行銷(xiāo)毀申請(qǐng)、審批等流程定制;b)應(yīng)支持從在線存儲(chǔ)設(shè)備、異地容災(zāi)備份系統(tǒng)中徹底刪除被銷(xiāo)毀的電子會(huì)計(jì)檔案,同時(shí)應(yīng)留存已銷(xiāo)毀電子會(huì)計(jì)檔案的元數(shù)據(jù)信息,并在管理過(guò)程元數(shù)據(jù)、日志中自動(dòng)記錄鑒定銷(xiāo)毀活動(dòng);c)宜將銷(xiāo)毀檔案的相關(guān)記錄單獨(dú)建立數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行安全保存,與當(dāng)前有效的電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分別管理;d)應(yīng)支持對(duì)銷(xiāo)毀的電子會(huì)計(jì)檔案編制銷(xiāo)毀清冊(cè),記錄文件名稱(chēng)、數(shù)量、銷(xiāo)毀原因等信息。a)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案到期移交提醒的功能;b)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案移交的在線申請(qǐng)、審批等流程設(shè)置;c)應(yīng)支持移交接收前對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行真實(shí)性、完整性、可用性、安全性檢測(cè);d)應(yīng)支持符合移交要求的電子會(huì)計(jì)檔案移交完整會(huì)計(jì)檔案信息包,移交過(guò)程中產(chǎn)生的關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息需記錄到檔案元數(shù)據(jù)中;e)應(yīng)支持檔案移交接收后形成會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè);f)應(yīng)支持移交過(guò)程中的業(yè)務(wù)操作記錄日志,可跟蹤審查。a)應(yīng)支持對(duì)存放電子會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)介質(zhì)的統(tǒng)一管理,系統(tǒng)管理員可根據(jù)介質(zhì)保管的實(shí)際需求為會(huì)計(jì)檔案設(shè)置相應(yīng)的存儲(chǔ)介質(zhì);b)宜支持介質(zhì)預(yù)警功能,當(dāng)存儲(chǔ)介質(zhì)不穩(wěn)定、存儲(chǔ)空間不足等情況出現(xiàn)時(shí),通知系統(tǒng)管理員。統(tǒng)計(jì)與報(bào)表參照下列需求:a)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)量與容量的統(tǒng)計(jì)功能,可按照檔案的會(huì)計(jì)分類(lèi)、文件格式、時(shí)間等維度進(jìn)行統(tǒng)計(jì);b)應(yīng)支持對(duì)一定時(shí)間期限內(nèi)的電子會(huì)計(jì)檔案的接收、整理、保存、鑒定、利用等關(guān)鍵業(yè)務(wù)工作情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的功能;c)應(yīng)支持統(tǒng)計(jì)結(jié)果的輸出及打??;d)宜支持內(nèi)置常用電子檔案工作統(tǒng)計(jì)報(bào)表模版,并能夠基于模板根據(jù)輸入條件生成統(tǒng)計(jì)結(jié)果;e)宜支持報(bào)表制作工具,支持用戶(hù)自定義統(tǒng)計(jì)報(bào)表。a)應(yīng)支持按會(huì)計(jì)分類(lèi)檢索檔案,具備模糊檢索、組合檢索、篩選檢索、關(guān)聯(lián)檢索等多種檢索方式;b)應(yīng)支持對(duì)會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)、全文數(shù)據(jù)檢索的訪問(wèn)權(quán)限控制。a)應(yīng)支持對(duì)常見(jiàn)格式的電子會(huì)計(jì)檔案信息進(jìn)行瀏覽,如元數(shù)據(jù)瀏覽、全文瀏覽等;b)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案瀏覽的訪問(wèn)權(quán)限控制;c)應(yīng)支持授權(quán)范圍內(nèi)的在線瀏覽、下載、打印等操作;d)宜支持在電子會(huì)計(jì)檔案瀏覽時(shí)增加防盜水印等保護(hù)措施。a)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案借閱申請(qǐng)、審批、催還、歸還功能;b)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案在線借閱申請(qǐng)、審批和流程定制等操作,支持自動(dòng)授權(quán)功能;c)應(yīng)支持借閱審批流程符合會(huì)計(jì)檔案管理利用制度;d)應(yīng)支持授權(quán)范圍內(nèi)的在線閱讀、下載、打印等操作;e)應(yīng)支持對(duì)下載的電子會(huì)計(jì)檔案原文權(quán)限的使用控制,可包括但不限于:1)全文在線瀏覽控制;
2)全文在線打印控制;
3)全文下載瀏覽次數(shù)、時(shí)間的控制;
a)應(yīng)支持日志記載功能,記錄用戶(hù)操作信息、系統(tǒng)啟動(dòng)關(guān)閉信息、用戶(hù)登錄等行為和信息;b)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案管理關(guān)鍵業(yè)務(wù)過(guò)程操作行為和系統(tǒng)非授權(quán)訪問(wèn)等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、跟蹤的功能,記錄發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題;c)應(yīng)支持日志自動(dòng)生成的功能,并實(shí)施分類(lèi)管理。系統(tǒng)日志應(yīng)包括系統(tǒng)運(yùn)行日志、用戶(hù)操作日志、電子會(huì)計(jì)檔案數(shù)據(jù)處理日志等類(lèi)別;d)應(yīng)支持用戶(hù)行為監(jiān)控和預(yù)警工具,通過(guò)系統(tǒng)消息、郵件、短信等方式告知系統(tǒng)安全保密員;e)宜支持日志的檢索、查詢(xún)功能,通過(guò)可視化的界面展示日志的檢索結(jié)果。a)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行流程化管理,可根據(jù)不同的電子會(huì)計(jì)檔案類(lèi)別的管理要求設(shè)置相應(yīng)管理流程,可對(duì)流程進(jìn)行跟蹤和回溯。b)應(yīng)支持對(duì)電子會(huì)計(jì)檔案元數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行定義和維護(hù)的功能,規(guī)定電子會(huì)計(jì)檔案分類(lèi)的等級(jí)層次及關(guān)聯(lián)關(guān)系,具體功能可包括但不限于:1)使用系統(tǒng)提供的功能對(duì)分類(lèi)體系進(jìn)行逐級(jí)定義;
2)從外部接口文件中導(dǎo)入分類(lèi)體系;
3)從外部系統(tǒng)中自動(dòng)導(dǎo)入分類(lèi)體系;
4)系統(tǒng)開(kāi)始使用后,會(huì)計(jì)分類(lèi)目錄結(jié)構(gòu)的修改、調(diào)整應(yīng)在審批后方可進(jìn)行,并采用安全可靠的方法確保電子會(huì)計(jì)檔案不被修改。c)應(yīng)支持代碼表的設(shè)置與維護(hù),如,會(huì)計(jì)年度代碼、密級(jí)代碼、保管期限代碼等信息的設(shè)置與維護(hù);應(yīng)支持元數(shù)據(jù)及其關(guān)聯(lián)關(guān)系的設(shè)置維護(hù),可以定義元數(shù)據(jù)的名稱(chēng)、類(lèi)型、是否為空、是否唯一、字符串長(zhǎng)度限制、缺省值、最大值、最小值、組合字段、關(guān)聯(lián)關(guān)系等屬性信息。d)應(yīng)支持“四性檢測(cè)”的設(shè)置維護(hù),可進(jìn)行檢測(cè)規(guī)則、檢測(cè)元數(shù)據(jù)項(xiàng)目等設(shè)置。a)應(yīng)支持用戶(hù)信息的直接錄入,或通過(guò)接口方式同步其他系統(tǒng)中的用戶(hù)信息;b)應(yīng)支持系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)安全保密員和系統(tǒng)安全審計(jì)員的三員分立的安全控制功能;c)應(yīng)支持用戶(hù)信息的管理,對(duì)用戶(hù)信息可以進(jìn)行查看、新增、修改、刪除、啟用、禁用、分組、分類(lèi)等功能操作,用戶(hù)信息的刪除、啟用、禁用可以支持批量操作;d)應(yīng)支持用戶(hù)密碼強(qiáng)度管理,可以設(shè)置、調(diào)整用戶(hù)密碼強(qiáng)度策略,對(duì)于多次登錄驗(yàn)證失敗的用戶(hù)賬號(hào)信息,支持用戶(hù)鎖定處理;e)宜具備用戶(hù)身份安全認(rèn)證服務(wù)或用戶(hù)信息綁定固定IP地址和MAC地址等功能,實(shí)現(xiàn)控制用戶(hù)登錄,保證信息安全。a)應(yīng)支持組織機(jī)構(gòu)信息的直接錄入,或通過(guò)接口方式同步其他系統(tǒng)中的組織機(jī)構(gòu)信息;b)應(yīng)支持組織機(jī)構(gòu)的多級(jí)管理功能;c)應(yīng)支持組織機(jī)構(gòu)信息的管理,對(duì)組織機(jī)構(gòu)信息可以進(jìn)行查看、新增、修改、刪除等功能操作,可實(shí)現(xiàn)用戶(hù)與組織機(jī)構(gòu)的映射。a)應(yīng)支持電子會(huì)計(jì)檔案權(quán)限管理功能,保證授權(quán)用戶(hù)能夠在其權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行合法操作;b)應(yīng)支持權(quán)限精細(xì)控制,如指定用戶(hù)、角色、崗位、單位等授權(quán)檔案記錄的訪問(wèn)和使用權(quán)限;c)應(yīng)支持權(quán)限有效期的設(shè)置,到期后系統(tǒng)自動(dòng)取消權(quán)限;d)應(yīng)支持根據(jù)職責(zé)和崗位的不同以功能和數(shù)據(jù)授權(quán)方式賦權(quán)。附錄F
(資料性)
表F.1給出了電子會(huì)計(jì)檔案保存時(shí)所用的目錄文件(電子會(huì)計(jì)檔案登記表)格式,圖F.1給出了電子會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)的示意,圖F.1給出了電子會(huì)計(jì)憑證存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)的示意。表F.1目錄文件(電子會(huì)計(jì)檔案登記表)序號(hào) | 檔號(hào) | 文件號(hào) | 題名 | 形成日期 | 保管期限 | 電子文件名 | 數(shù)量 | 備注 |
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注:檔號(hào)、保管期限在編號(hào)后填寫(xiě)。文件號(hào)根據(jù)電子會(huì)計(jì)資料的類(lèi)別分別填寫(xiě)電子會(huì)計(jì)憑證號(hào)、電子會(huì)計(jì)賬簿號(hào)或電子財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告號(hào)。電子會(huì)計(jì)憑證的題名填寫(xiě)“摘要”;電子會(huì)計(jì)賬簿的題名填寫(xiě)“會(huì)計(jì)期間 賬簿類(lèi)別”;其他電子會(huì)計(jì)資料題名填寫(xiě)其實(shí)際題名。電子文件名填寫(xiě)電子會(huì)計(jì)檔案的計(jì)算機(jī)文件名(含擴(kuò)展名);數(shù)量填寫(xiě)電子會(huì)計(jì)檔案包含電子文檔的個(gè)數(shù)。 |
圖F.1電子會(huì)計(jì)檔案存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)示意圖圖F.2電子會(huì)計(jì)憑證存儲(chǔ)結(jié)構(gòu)示意圖