當(dāng)前銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理規(guī)范化程度有待提升，特別是中小銀行和農(nóng)商行由于股東結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜， 內(nèi)控不完善、公司治理不到位導(dǎo)致中小銀行頻踩違規(guī)“紅線”。關(guān)聯(lián)交易管理職責(zé)不清晰、關(guān)聯(lián)方識別的全面性及準(zhǔn)確性欠缺、員工關(guān)聯(lián)交易合規(guī)意識薄弱、關(guān)聯(lián)交易判斷與識別困難、關(guān)聯(lián)交易管理信息化及數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化程度待提升等管理痛點(diǎn)和難點(diǎn)仍較為突出，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理的全面性、合規(guī)性、有效性亟待加強(qiáng)。

德勤曾為多家銀行提供了咨詢與信息化系統(tǒng)建設(shè)相結(jié)合的、定制化的關(guān)聯(lián)交易管理解決方案，能夠助力銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)切實(shí)滿足監(jiān)管合規(guī)要求，全面提升其關(guān)聯(lián)交易管控水平。

近年來，國內(nèi)出現(xiàn)多起金融機(jī)構(gòu)由于大股東掏空，違規(guī)關(guān)聯(lián)交易和內(nèi)部人控制等問題，最終導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)陷入經(jīng)營危機(jī)的案例，再次敲響了加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易合規(guī)管理的警鐘。為進(jìn)一步防范金融風(fēng)險，避免商業(yè)銀行股東利用關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行違規(guī)利益輸送，出現(xiàn)股東隧道效應(yīng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)多措并舉，通過出臺多項(xiàng)制度、開展現(xiàn)場檢查、上線管理系統(tǒng)等方式持續(xù)加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管。

監(jiān)管機(jī)構(gòu)對銀行業(yè)關(guān)聯(lián)交易管理提出了更高的要求，一是明確穿透式管理，采取“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則從嚴(yán)認(rèn)定關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易；二是要求銀行加強(qiáng)關(guān)聯(lián)交易事前、事中的風(fēng)險防范，識別潛在的違規(guī)關(guān)聯(lián)交易；三是探索建立關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)，利用信息化手段進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易監(jiān)測，預(yù)警和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，滿足監(jiān)管報送要求。銀行金融機(jī)構(gòu)需要對關(guān)聯(lián)交易的政策進(jìn)行深入解讀，重新審視關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，逐步規(guī)范管控流程，提升關(guān)聯(lián)交易管理的合規(guī)性、科學(xué)性和有效性。

2020年，銀保監(jiān)會發(fā)布《銀行業(yè)保險業(yè)關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管系統(tǒng)上線試運(yùn)行的通知》，對關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)報送進(jìn)行了嚴(yán)格要求。與之前手工報送G15報表相比，關(guān)聯(lián)交易報送系統(tǒng)在以下方面進(jìn)行了大幅度優(yōu)化：

關(guān)聯(lián)交易監(jiān)管報送系統(tǒng)的啟用對銀行關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)治理工作提出了巨大挑戰(zhàn)。對已經(jīng)上線關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)的部分銀行，按照現(xiàn)有系統(tǒng)功能一般都無法達(dá)到該數(shù)據(jù)報送的自動化要求，大量數(shù)據(jù)仍需要人工補(bǔ)錄，例如同業(yè)業(yè)務(wù)穿透識別底層資產(chǎn)發(fā)行人是否為關(guān)聯(lián)方等。而未上線關(guān)聯(lián)交易管理系統(tǒng)的中小銀行，在關(guān)聯(lián)方認(rèn)定、關(guān)聯(lián)關(guān)系識別、關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)采集、違規(guī)關(guān)聯(lián)交易預(yù)警等方面更是無從下手，關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)報送難上加難。

近年來，中央定調(diào)防范金融領(lǐng)域重大風(fēng)險，做好化解重大金融風(fēng)險攻堅(jiān)戰(zhàn)，銀保監(jiān)會在出臺監(jiān)管政策的同時開展了大規(guī)模的合規(guī)性現(xiàn)場檢查。在關(guān)聯(lián)交易管理方面，銀保監(jiān)會密集出手，對多家銀行出現(xiàn)的合規(guī)性問題進(jìn)行了處罰，較2018年相比，近兩年監(jiān)管罰單密度更大，力度更強(qiáng)。

根據(jù)受罰機(jī)構(gòu)類型分析，城商行、農(nóng)商行、村鎮(zhèn)銀行成為關(guān)聯(lián)交易管理處罰的重災(zāi)區(qū)，農(nóng)商行的罰單數(shù)量遠(yuǎn)高于同業(yè)。一方面，中小銀行的管理規(guī)范化程度不足，在業(yè)務(wù)展業(yè)過程中對關(guān)聯(lián)交易管理認(rèn)識不夠，關(guān)聯(lián)交易管理流程存在瑕疵，引發(fā)合規(guī)風(fēng)險；另一方面，中小銀行尤其是農(nóng)商行，股東結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜，關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)交易識別的完整性、及時性難以保證，客觀的加大了關(guān)聯(lián)交易管理難度。

根據(jù)處罰事由分析，信貸業(yè)務(wù)是關(guān)聯(lián)交易管理違規(guī)的主要業(yè)務(wù)類型，涉及關(guān)聯(lián)交易授信、審查審批等多個方面。其中，關(guān)聯(lián)方集團(tuán)授信管理覆蓋程度不足、重大交易未經(jīng)關(guān)聯(lián)委審查審批、向關(guān)聯(lián)方發(fā)放無擔(dān)保貸款等方面的風(fēng)險暴露較高。2019年、2020年，向關(guān)聯(lián)方違規(guī)發(fā)放無擔(dān)保貸款遭受的處罰分別占全年處罰金額的53%、31%，占比遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了其他處罰事由。

深入分析原因，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)關(guān)聯(lián)交易管理主要存在以下問題：

按照機(jī)構(gòu)類別進(jìn)行分類分析，中小銀行關(guān)聯(lián)交易管理基礎(chǔ)較為薄弱、管理規(guī)范性不足等情況表現(xiàn)得更為明顯。

國有大行、股份制銀行的關(guān)聯(lián)交易處罰事由集中于違規(guī)向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，占比分別高達(dá)89.11%、82.48%。在關(guān)聯(lián)方識別、集團(tuán)客戶授信管理、集中度管理等方面，大型銀行管理規(guī)范性較高，未曾遭受過處罰。

相比之下，中小銀行關(guān)聯(lián)交易管理處罰事由分布較為平均，貸款條件優(yōu)于非關(guān)系人、違規(guī)發(fā)放無擔(dān)保貸款、接受本行股權(quán)質(zhì)押發(fā)放貸款、未按規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易審批、關(guān)聯(lián)交易授信余額超比例等問題頻發(fā)，亟需提高管理規(guī)范性。

德勤致力于幫助銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)，通過長期跟蹤監(jiān)管動向及同業(yè)關(guān)聯(lián)交易管理現(xiàn)狀，深刻挖掘關(guān)聯(lián)交易合規(guī)性要求，研究具有落地性及前瞻性的解決方案，提升關(guān)聯(lián)交易管控水平。

德勤方案能夠根據(jù)不同客戶的不同需求，提供定制化落地措施，切實(shí)解決大型股份制、中小型城商行、農(nóng)商行的管理痛點(diǎn)，助力關(guān)聯(lián)交易合規(guī)。

關(guān)聯(lián)交易的有效管理離不開關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)的支持，德勤具備關(guān)聯(lián)交易管理咨詢及系統(tǒng)建設(shè)一攬子解決方案，方案錨定五大目標(biāo)，遵循五大原則。