2023年4月14日，國務院辦公廳發(fā)布了《國務院辦公廳關(guān)于上市公司獨立董事制度改革的意見》（以下簡稱《改革意見》），對上市公司獨立董事制度相關(guān)方面的改革進行了規(guī)定。同日，中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“證監(jiān)會”）發(fā)布了作為《改革意見》配套規(guī)則的《上市公司獨立董事管理辦法（征求意見稿）》（以下簡稱《征求意見稿》），就上市公司獨立董事制度的具體細化規(guī)則向社會征求意見。

獨立董事制度作為上市公司規(guī)范化治理的重要一環(huán)，《改革意見》及《征求意見稿》（以下合稱“新規(guī)”）在獨立董事的選任、職責履行、監(jiān)督管理等方面做出了更新規(guī)定，本文將對本次的改革亮點進行解析，并為上市公司響應新規(guī)優(yōu)化管理提出切實可行的建議。

本次改革對既往的獨立董事規(guī)則做出了較大的調(diào)整和創(chuàng)新，相較舊規(guī)而言，本次改革的亮點集中體現(xiàn)在：

獨立董事“不獨立”是既往制度運行過程中的關(guān)鍵問題，“人情董事”導致了“花瓶董事”的現(xiàn)象。本次《改革意見》及《征求意見稿》中即對獨立董事提名、選舉、持續(xù)管理等選聘的全流程作出了細化規(guī)定，保障了獨立董事任職的獨立性。

任職資格方面，建立獨立董事資格認定制度，強調(diào)獨立董事不得與上市公司及其主要股東、實際控制人存在利害關(guān)系。在提名選聘方面，要求提名委員會對獨立董事的任職資格進行審查，推行累積投票制選舉獨立董事，推動中小股東積極行權(quán)。探索建立獨立董事信息庫，拓寬獨立董事候選人遴選渠道。在持續(xù)管理方面，建立獨立性的定期測試和披露機制，保證其能夠持續(xù)獨立履職。

受制于其本身的獨立地位，獨立董事并不直接參與上市公司管理，對上市公司經(jīng)營信息的獲取一定程度上依賴經(jīng)營管理層提供的信息。針對獨立董事履職難的問題，《改革意見》及《征求意見稿》中提出了一系列創(chuàng)新舉措。

在組織結(jié)構(gòu)方面，搭建獨立董事有效履職平臺，完善獨立董事占多數(shù)的董事會審計、提名、薪酬等專門委員會組織，建立全部由獨立董事參加的專門會議機制。在具體監(jiān)督措施方面，前移監(jiān)督關(guān)口，財務會計報告及其披露等重大事項在董事會審議前應當由審計委員會事前認可，關(guān)聯(lián)交易等潛在重大利益沖突事項應當由獨立董事專門會議事前認可，強化關(guān)鍵領(lǐng)域監(jiān)督力度。在資源方面，強調(diào)上市公司在組織、人事、信息披露、費用等方面給予獨立董事履職保障，強化對相關(guān)主體不配合、阻撓獨立董事履職的監(jiān)督管理。

針對“蜻蜓點水”式履職的情況，本次改革對獨立董事日常履職、事后監(jiān)督、責任承擔等多個方面進行了創(chuàng)新規(guī)定。在日常履行方面，規(guī)定獨立董事最低履職天數(shù)、履職記錄、兼職家數(shù)由舊規(guī)的五家下調(diào)至三家等，從制度層面保障獨立董事履職時間和精力。監(jiān)督方面，證監(jiān)會對獨立董事任職資格、日常履職具有監(jiān)督的職能，同時明確交易所及上市公司協(xié)會承擔自律監(jiān)管工作，加大對獨立董事任職的監(jiān)督力度。責任承擔方面，明確獨立董事承擔與非獨立董事共同但有區(qū)別的責任，明確獨立董事承擔行政責任及免除責任的具體判斷標準，為證券監(jiān)督管理機構(gòu)采取行政監(jiān)管措施提供裁量依據(jù)。

本次新規(guī)發(fā)布是對既往獨立董事制度大刀闊斧的改革，對于上市公司而言，需要及時熟悉新規(guī)，做好公司董事會秘書等信息披露義務人及獨立董事的培訓工作。

本次《改革意見》發(fā)布后，證監(jiān)會同步發(fā)布《征求意見稿》，上海證券交易所同步發(fā)布修訂后的主板及科創(chuàng)板上市規(guī)則及自律監(jiān)管指引，深圳證券交易所同步發(fā)布修訂后的中小板及創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則及自律監(jiān)管指引文件，北京證券交易所同步發(fā)布《北京證券交易所股票上市規(guī)則（征求意見稿）》《北京證券交易所上市公司持續(xù)監(jiān)管指引第1號—獨立董事（征求意見稿）》。前述文件均作為《改革意見》的配套規(guī)則予以發(fā)布，對獨立董事制度做出了相應調(diào)整。前述規(guī)則目前均尚處于征求意見階段，但因作為提綱式意見的《改革意見》已經(jīng)發(fā)布并實施，上市公司應當保持對新規(guī)的敏感性，區(qū)分不同上市板塊及時完成對公司現(xiàn)有公司章程、三會議事規(guī)則、獨立董事管理等內(nèi)控制度的更新及信息披露工作，做好制度銜接。

上市公司應及時根據(jù)新規(guī)對現(xiàn)有組織機構(gòu)及其人員構(gòu)成進行相應調(diào)整，主要在于：

1. 董事會成員中獨立董事人數(shù)至少應當占三分之一，其中應當有會計專業(yè)人士；

2. 董事會下設的審計、提名、薪酬與考核委員會中獨立董事應當占多數(shù)并擔任召集人；

3. 設立全部由獨立董事組成的專門會議，并在公司內(nèi)控制度中增加對于專門會議的召集、表決等程序的規(guī)定。

獨立董事的外部監(jiān)管力度加強，也對公司內(nèi)部運作的合規(guī)提出了更高的要求，上市公司應自覺加強對獨立董事的內(nèi)部監(jiān)督管理工作，這要求上市公司：

1. 加強獨立董事任職資格管理。對于不符合獨立性標準、不具備專業(yè)能力、兼職家數(shù)超出規(guī)定要求的候選人，應當及時予以撤換。公司應當對獨立董事任職資格進行事先調(diào)查，并可要求候選人提供證明材料、填寫調(diào)查表、出具承諾函等進行核查；

2. 注意選任程序合規(guī)性。提名階段，需關(guān)注提名人是否具有應當回避的情形，并進行自查；選舉階段，對于差額選舉的，應當實行累積投票制；

3. 督促獨立董事切實履行職責。對于重大事項及潛在重大利益沖突事項，上市公司可督促獨立董事及時出具事前認可意見及做出專門會議決議；督促獨立董事按時出席會議、進行現(xiàn)場工作、參加培訓等；對于公司經(jīng)營中的其他事項，公司亦可事先征詢獨立董事意見。