老板給自己發(fā)工資多少劃算？

yuxinrong 2023-08-25 發(fā)布于安徽

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老板還要給自己發(fā)工資嗎？很多企業(yè)老板都不給自己發(fā)工資，他們認為整個公司都是自己的，為什么還要發(fā)工資呢？

我發(fā)現(xiàn)很多民營企業(yè)的老板，都是這種想法，其實這個既不符合常理，在稅務上也是不劃算的。

老板的工資這樣發(fā)最省稅！

很多老板朋友們沒意識到：發(fā)工資是國家目前允許的、合理合法的、不需要任何的發(fā)票，就可以把錢從公戶里面拿回家的唯一方法。

而還有一部分老板都有給自己發(fā)工資的意識了，但大多數(shù)都是按起征點發(fā)，說我就每個月拿5000元，這樣1分錢稅都不用交。事實真的是這樣最省稅嗎？

其實老板不交個人所得稅是弊大于利的：

一、老板個人沒有繳稅的記錄，可能會影響以后的貸款，例如經(jīng)營貸，銀行可能讓老板提供個稅的完稅證明；

二、老板省下來的工資無形當中增加了企業(yè)的利潤，未來企業(yè)分紅的時候要先繳25%的企業(yè)所得稅，再分到老板個人繳20%個人所得稅，綜合稅負甚至高達40%。

有些老板會說既然這么麻煩，我就給自己每個月發(fā)1萬塊錢，年終獎就不發(fā)了，缺錢時候再向公司去借款。

但問題是借款終究是要還的，而且根據(jù)稅法的規(guī)定，老板或股東向公司借款超過一年，并且沒有在年底前歸還，又沒用在經(jīng)營上的，視同為分紅，繳納20%的個人所得稅。

那么究竟老板給自己發(fā)多少工資才更節(jié)稅呢？

其實公司規(guī)模不同，利潤不同，老板給自己開的工資也應不同。具體發(fā)多少，是需要通過計算得出的。

糧餉君經(jīng)過測算，認為，老板每年給自己發(fā)36-48萬是比較合適的。

舉個例子：

老板每一年給自己發(fā)36萬元，可以把老板的年薪分為兩部分，一部分是月工資，另一部分是全年一次性獎金（年終獎）。每個月發(fā)1.8萬元，年底的時候再獎勵自己14.4萬元的年終獎。

為什么要這么發(fā)工資呢？

按照政策規(guī)定，14.4萬（12000*12）的年終獎，只有10%的個人所得稅。

需要繳納個稅為：14.4w*10%-210=1.42萬元

按照年薪36萬元，年終獎14.4萬算，剩下的要發(fā)工資的部分應該是21.6萬元，平均月薪應該是1.8萬元。

作為老板本人，可以減去每年6萬元的準許免除額，再加上稅前扣除社保、住房公積金這些自己要交的部分；

假如一年可以扣除6000元，作為老板的符合扣除條件，還可以享受專項附加扣除的優(yōu)惠政策，假如一年可以減去2.4萬；以上幾個減除項目9萬元，應稅所得額是12.6萬，適用的稅率是10%。

需要繳納個稅為：（21.6w-6w-0.6w-2.4w）*10%-2520=1.01萬元

因此，老板一年拿年薪36萬元，最終需要繳納個稅為：1.42w+1.01w=2.43萬元；

綜合稅負為：2.43w/36w=6.7%。

有人可能會說，還是太高了，我們來看下，如果是通過分紅拿錢36萬，

先按25%交一道企業(yè)所得稅9萬，剩余的再按20%交一道個人所得稅5.4萬，企業(yè)所得稅和個人所得稅綜合稅負為40%！

還覺得高嗎？

是不是對比前面這樣算下來節(jié)稅效果還是很好的？也不需要到外面再去找發(fā)票了。

不是所有老板都可以給自己發(fā)工資！

企業(yè)也不是想給老板發(fā)就給老板發(fā)，其中還需要一定的前提條件。

老板與公司之間存在一定的雇傭關系，為公司提供勞動，若老板只是進行投資，沒有擔任職務，是不能拿工資的。

1、需要簽訂勞動合同并繳納社保，這需要人力資源部門辦理。

2、要有老板的任命文件，文件需要加蓋公章。

3、要有組織架構圖，在組織架構當中需要有老板的位置，如果沒有，企業(yè)只需簽發(fā)一個最新的組織架構圖即可。

4、要有考勤記錄，老板每天上班或下班打卡即可，留下一個上班證明，以防后面查的時候沒有記錄。

更多合規(guī)節(jié)稅方法！

還有很多老板還說，36萬-48萬還是太少了，我想取更多的錢，還有沒有其他可以變通的方法呢？

其實發(fā)工資只是老板從公司合理合法拿錢的方法之一，老板想從公司提取利潤還是有很多種合規(guī)方法的：

一、將老板名下的車轉賣給公司也是一種有效的方法。

如果老板名下有一輛價值100萬的車，將其賣給公司，就可以把公司公戶的錢提出來而不用繳納稅金。但需要注意的是，這輛車將成為公司的財產(chǎn)，如果公司日后經(jīng)營不善，需要破產(chǎn)清算，車輛可能被強制拍賣，用來抵扣公司的欠款。

不過中間還是有很多需要注意的事項的，糧餉君之前發(fā)過，可以自行查看：

企業(yè)買豪車抵稅？處理不好變成偷稅！不得不看的稅務風險提示

二、通過合伙企業(yè)間接持股是一種更為科學的方法。

在公司創(chuàng)立之初，應該提前布局公司的架構，為日后的稅務籌劃打好基礎。

如果老板通過自然人持股的方式控制公司，公司盈利后想要從公司的賬戶上取錢，只能通過分紅的方式，但需要繳納20%的分紅個稅。如果老板創(chuàng)立公司之初在稅收優(yōu)惠園區(qū)通過合伙企業(yè)間接持股，不僅可以緩沖風險，還可以享受地方財政返稅政策，通過合伙企業(yè)間接持股來減少稅負。

很多初創(chuàng)企業(yè)老板在考慮是否在企業(yè)領工資的時候，只考慮工資是否要交個人所得稅，他們通常給自己只發(fā)每月5000元的工資，這樣做真的合適嗎？

初創(chuàng)公司的老板往往花很大精力投入公司的管理，拋開稅收因素，在公司領一份工資實屬理所應當。但從稅務籌劃上來看，老板們領5000元的工資真的是最優(yōu)的方案嗎？

假設一個小微企業(yè)，老板本應在企業(yè)領取30萬的年薪，企業(yè)年稅前利潤100萬。老板心疼自己的公司，給公司免費勞動，公司賬面的稅前利潤因為老板的無私奉獻變成了130萬。目前，小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的部分，分別減按12.5%、25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。公司應交企業(yè)所得稅為：100*12.5%*20%+（130-100）*25%*20%=4萬元。

如果老板在他的企業(yè)領了30萬年薪，公司的稅前利潤由原來的130萬降為100萬，公司應交企業(yè)所得稅：100*12.5%*20%=2.5萬元。

老板的30萬年薪應該交多少個人所得稅呢？

根據(jù)財政部稅務總局公告2021年第42號文件，全年一次性獎金單獨計稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。我們可以將老板的30萬年薪分為兩部分，月度發(fā)放工資26.4萬，年終獎3.6萬。假設五險一金個人部分每月金額為1300元，全年1.56萬；假設老板有2個孩子在上學、有房貸、父母健在且都已滿60歲，可享受相應的專項附加扣除。假設老板沒有在其他企業(yè)任職，也沒有勞務報酬、稿酬、特許權使用費等收入，老板的個稅計算如下表，應納個稅為11400元。