房屋租賃究竟要交哪些稅?稅率是多少呢?別擔(dān)心,今天就和大家來聊一聊這塊的問題。 稅務(wù)局明確! 企業(yè)出租房屋按這個(gè)稅率! 12366納稅平臺(tái)中有過這樣一則留言: 問題: “企業(yè)出租房屋取得的收入按“現(xiàn)代服務(wù)—租賃服務(wù)”,按5%征收率計(jì)算繳納增值稅,可不可以開5%稅率的增值稅發(fā)票?” 稅務(wù)局回答: “一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù),稅率9%,出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 單位出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房),按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額?!?/span> 總結(jié)如下: 1.一般納稅人出租房屋只有在選擇一般計(jì)稅方法的情況下增值稅才適用9%的稅率。 2.一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。 3.一般納稅人將2016年4月30日之前租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的,可選擇簡易辦法征稅;將5月1日之后租入的不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外轉(zhuǎn)租的,不能選擇簡易辦法征稅。 4.住房租賃企業(yè)中的增值稅一般納稅人向個(gè)人出租住房取得的全部出租收入,可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。 房屋租賃要交哪些稅? (含企業(yè)和個(gè)人)
1.增值稅 個(gè)人出租住房,應(yīng)按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。 2.附加稅 城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。 教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。 地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。 3.個(gè)人所得稅 對(duì)個(gè)人按市場價(jià)格出租的居民住房取得的所得,月租金收入減除實(shí)際繳納增值稅額后,按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,自2001年1月1日起暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。 4.房產(chǎn)稅 對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 5.城鎮(zhèn)土地使用稅 對(duì)個(gè)人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 6.印花稅 對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。
1.增值稅 其他個(gè)人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)(不含住房),應(yīng)按照5%的征收率計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額。 (月銷售額不超10萬季度不超30萬可以享受免征增值稅優(yōu)惠)。 2.附加稅 城市維護(hù)建設(shè)稅按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的1%、5%或7%計(jì)算繳納。 教育費(fèi)附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的3%計(jì)算繳納。 地方教育附加按照實(shí)際繳納的增值稅稅額的2%計(jì)算繳納。 3.個(gè)人所得稅 月租金收入減除實(shí)際繳納增值稅額后,按“財(cái)產(chǎn)租賃所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅,稅率為20%。 4.房產(chǎn)稅 個(gè)人出租房屋,以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù),稅率為12%。 5.城鎮(zhèn)土地使用稅 年繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額=占地面積乘以規(guī)定的每平方米年稅額。 6.印花稅 按租金的千分之一繳納印花稅。 好了,以上就是自然人房東出租房屋的繳稅情況。 這里提醒:個(gè)人出租房屋是可以去稅務(wù)局代開發(fā)票的。 那可能有學(xué)員要問了:如果房東不愿意開發(fā)票,怎么辦呢? 這個(gè)時(shí)候就需要簽訂“包稅合同”了。 但你要知道的是:“包稅合同”不是簡單在合同寫明稅費(fèi)由承租方承擔(dān),即使在合同中寫明稅費(fèi)由企業(yè)承擔(dān),也是不能稅前扣除的哦??。 需要把房東拿到的稅后租金換算到稅前租金,再按稅前租金簽訂合同,這樣就可以在合同中光明正大的約定稅費(fèi)由房東承擔(dān)了; 并且房東也是很愿意的,因?yàn)榉繓|到手租金并未減少,一舉兩得。 看到這里,肯定會(huì)有伙伴又要問了,那如果是企業(yè)租賃房屋,又該如何繳稅呢?
溫馨提示哦:只要有發(fā)生相關(guān)的應(yīng)稅行為,就是可以自行開具發(fā)票的。 當(dāng)然,如果企業(yè)是臨時(shí)提供的不動(dòng)產(chǎn)租賃,企業(yè)自行開票就行了; 但是經(jīng)常性地提供不動(dòng)產(chǎn)租賃行為,還是建議增加經(jīng)營范圍。 房屋轉(zhuǎn)讓要交哪些稅? (含買賣、贈(zèng)與、繼承、婚內(nèi)更名和離婚分割) 來源:財(cái)務(wù)第一教室、稅務(wù)大講堂、梅松講稅、稅務(wù)經(jīng)理人、山西稅務(wù)、翅兒稅稅念等。內(nèi)容僅供讀者學(xué)習(xí)、交流之目的。如有不妥,請(qǐng)聯(lián)系刪除。 |
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