10月大征期來臨，小規(guī)模增值稅申報(bào)大變！怎么報(bào)稅？小編都給大家整理好了！

新電子稅局上線后，小規(guī)模納稅人如何申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)呢？

第一步：登錄國家稅務(wù)總局電子稅務(wù)局

打開登錄網(wǎng)址，點(diǎn)擊右上角“登錄”，選擇“企業(yè)業(yè)務(wù)”輸入用戶名密碼或使用“電子稅務(wù)局APP”掃碼登錄電子稅務(wù)局。

第二步：查找需申報(bào)報(bào)表

小規(guī)模納稅人可通過以下功能路徑辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。

1.【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(小規(guī)模納稅人)】。

2.本期應(yīng)申報(bào)提醒信息申報(bào)鏈接進(jìn)入【增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(小規(guī)模納稅人)】頁面。

3. 首頁搜索欄輸入關(guān)鍵字“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)(小規(guī)模納稅人)”搜索進(jìn)入。

第三步：選擇申報(bào)模式

  目前系統(tǒng)有確認(rèn)式和填表式兩種申報(bào)模式，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人業(yè)務(wù)復(fù)雜程度自動(dòng)匹配相應(yīng)的申報(bào)模式。

(一)確認(rèn)式申報(bào)模式

當(dāng)納稅人涉及的業(yè)務(wù)簡單時(shí)，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人開具發(fā)票的信息自動(dòng)預(yù)填收入并計(jì)算稅(費(fèi))結(jié)果，納稅人只需要對預(yù)填的收入以及稅(費(fèi))結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)。

若企業(yè)因存在有未開票收入導(dǎo)致銷售收入與實(shí)際經(jīng)營不符，根據(jù)收入的性質(zhì)點(diǎn)擊【貨物及勞務(wù)】或【服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)】輸入框進(jìn)行補(bǔ)錄，完成后點(diǎn)擊【確認(rèn)】。如果需要修改其他數(shù)據(jù)，只能點(diǎn)擊【我要填表】切換到填表式申報(bào)模式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。系統(tǒng)會(huì)根據(jù)納稅人切換填表式的次數(shù)，更改推薦的申報(bào)模式。

 納稅人對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改后，可點(diǎn)擊預(yù)覽報(bào)表對報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，數(shù)據(jù)無誤可以直接點(diǎn)擊【提交】完成申報(bào)。

(二）填表式申報(bào)模式  
當(dāng)納稅人涉及的業(yè)務(wù)復(fù)雜時(shí)，系統(tǒng)會(huì)直接進(jìn)入申報(bào)表表單填寫頁面，并根據(jù)企業(yè)開具的發(fā)票信息自動(dòng)預(yù)填數(shù)據(jù)，若納稅人需要修改數(shù)據(jù)，可直接對主表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

  在增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表中，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)帶出對應(yīng)的【六稅兩費(fèi)】減征比例且無法修改。若納稅人還應(yīng)享受其他減免政策，需手動(dòng)在“增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)”附表中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱才能享受。

特殊情況：

確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊【提交】,若系統(tǒng)出現(xiàn)“是否立即提交申報(bào)表”提示（如下圖），納稅人可點(diǎn)擊【確認(rèn)提交】直接進(jìn)行申報(bào)；也可以點(diǎn)擊【取消】,根據(jù)左下角（橙色）提示對表單內(nèi)容進(jìn)行修改。

若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫校驗(yàn)不通過”提示（如下圖），則納稅人必須根據(jù)左下角（紅色）提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。

若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報(bào)比對不通過”,納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】;也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】,比對不通過數(shù)據(jù)形成后臺(tái)記錄，納稅人可通過更正申報(bào)表，消除比對異常記錄。
若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報(bào)比對不通過”（如下圖）,納稅人可以根據(jù)系統(tǒng)提示點(diǎn)擊【修改報(bào)表】;也可以點(diǎn)擊【強(qiáng)制提交】,但會(huì)產(chǎn)生比對異常事項(xiàng)流轉(zhuǎn)至稅務(wù)局端，納稅人需對比對異常處理，否則會(huì)影響發(fā)票開具等。

申報(bào)完成后，納稅人可點(diǎn)擊【立即繳款】,完成本次申報(bào)涉及的稅費(fèi)款繳納。如果暫時(shí)不進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】-【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】-【稅費(fèi)繳納】進(jìn)行稅費(fèi)款繳納，若超過繳款期限，系統(tǒng)將根據(jù)繳納稅款計(jì)算滯納金。

一、 季度銷售額未超30萬，且未開具專票，開具1%增值稅普通發(fā)票

梅松公司三季度銷售情況如下：

申報(bào)表填寫如下：

二、 季度銷售額未超30萬，且未開具專票，有普通業(yè)務(wù)和免稅業(yè)務(wù)（比如銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品），且開具了免稅增值稅普通發(fā)票

梅松公司三季度銷售情況如下：

申報(bào)表填寫如下：

三、 個(gè)體戶季度銷售額未超30萬，未開具專票，僅開普票

梅松公司為個(gè)體戶，三季度銷售情況如下：

申報(bào)表填寫如下：